2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【基础题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
【答案】：D
2、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
3、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
：应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800
【答案】：B
4、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：B
5、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）
、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
【答案】：C
6、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
7、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（　　　）。
：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000
：管理费用 11090 贷：原材料 11090
：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
【答案】：A
8、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
9、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
10、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
11、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
12、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
13、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。




【答案】：D
14、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（　　　）科目借方。
——应交增值税
——应交增值税（减免税款）
——简易计税

【答案】：B
15、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
：委托加工物资贷：银行存款
：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税贷：银行存款
：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】：A
16、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
17、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　　　）。

，选择后12个月内不得变更
，年末出现负差，不得转入下一年度

【答案】：B
18、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
19、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
20、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
21、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
22、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（　　　）。



，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】：D
23、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
24、税务机关按照（　　　）设置报验管理的有效期。




【答案】：D
25、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　　　）。
-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
【答案】：A
26、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。




【答案】：D
27、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
28、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　　　）。
，其收入记入“其他业务收入”科目
，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】：D
29、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
30、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　　　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D