2025年税务师之涉税服务实务考试题库（研优卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除时限最长不得超过180个月
，扣除时限最长不得超过48个月
，扣除时间为取得相关证书的次年
，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】：B
2、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（　　　）。
，计征房产税
，计征房产税
，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】：B
3、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。




【答案】：D
4、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　　　）。
、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
，能作为定案处理的根据
【答案】：D
5、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
6、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除


【答案】：C
7、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　　）。




【答案】：D
8、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（　　　）年。




【答案】：D
9、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000
：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000
【答案】：C
10、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　　　）万元、从业人数不超过（　　　）人、资产总额不超过（　　　）万元等三个条件的企业。
，80，1000
，100，1000
，300，5000
，500，5000
【答案】：C
11、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
，不能申请退还
，应自发现之日起30日内办理退还手续
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】：D
12、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
13、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（　　　）。
、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
，负有保密义务

，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】：D
14、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
15、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
16、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。




【答案】：B
17、下列选项中，属于行业专业发票的是（　　　）。




【答案】：B
18、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300
【答案】：C
19、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C
20、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
21、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（　　　）万元。（货物的增值税税率为13%）




【答案】：D
22、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
23、（　　　）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。




【答案】：A
24、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
25、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　　　）。


、贴息贷款合同

【答案】：A
26、下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　　）。




【答案】：C
27、下列各项属于消费税纳税义务人的是（　　）。




【答案】：D
28、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
29、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
30、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　　　）个月。




【答案】：D