2025年税务师之涉税服务实务考试题库（实用）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。


，但有来源于中国境内所得的C企业

【答案】：C
2、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　　　）。




【答案】：B
3、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　
【答案】：B
4、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
【答案】：A
5、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：A
6、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（　　　）。

、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等


【答案】：D
7、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　　　）。

，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】：B
8、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
，不能申请退还
，应自发现之日起30日内办理退还手续
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】：D
9、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B
10、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
，确定审查重点
，张某应当出具书面业务报告
，
，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
【答案】：B
11、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
12、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　　　）。




【答案】：B
13、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
14、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
15、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】：D
16、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
17、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
18、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　　　）。




【答案】：B
19、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。




【答案】：A
20、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
21、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：C
22、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（　　　）。




【答案】：C
23、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
24、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（　　　）年内追征税款。




【答案】：D
25、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　　　）年。




【答案】：C
26、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：A