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2025年税务师之涉税服务实务考试题库(夺冠).docx


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第一部分 单选题(500题)
1、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由(   )人民法院管辖。




【答案】:A
2、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。




【答案】:D
3、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是(   )。




【答案】:B
4、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是(   )。



,按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】:B
5、甲公司为境内居民企业,2021年度符合条件技术转让收入2 000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。




【答案】:D
6、通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账,适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是(  )。




【答案】:B
7、甲公司为一般纳税人,2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入(   )科目借方。
——应交增值税
——应交增值税(减免税款)
——简易计税

【答案】:B
8、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是(   )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
9、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是(   )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
10、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是(   )。
,应从形式上保持独立


,应请求回避
【答案】:A
11、税务咨询中,( )是最为常用的一种方法。




【答案】:A
12、关于行政复议参加人的说法,正确的是(   )。

,不影响行政复议案件的审理
,受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:B
13、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是(   )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
14、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后(   )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】:B
15、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税(  )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)




【答案】:B
16、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于(   )对公告内容进行动态调整。




【答案】:B
17、2020年4月,某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2019年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括(   )。
:其他应付款   贷:以前年度损益调整     应交税费——增值税检查调整
:应交税费——增值税检查调整   贷:应交税费——未交增值税
:应交税费——未交增值税   贷:银行存款
:其他应付款   贷:以前年度损益调整     应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:D
18、下列关于个体工商户缴纳的相关保险,不符合个人所得税规定的是(   )。
、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除
、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分,不得扣除
,不得扣除
,在不超过2400元/年的标准内据实扣除
【答案】:C
19、下列对个人出租住房的业务处理正确的是(   )。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】:A
20、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是(   )。

,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
21、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是(   )。
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
22、外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是(   )。




【答案】:B
23、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是(   )。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的部分,可在以后纳税年度内扣除

【答案】:D
24、(2019年真题)2018 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是(   )。
:管理费用 贷:银行存款
:固定资产 贷:银行存款
:固定资产 贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款
【答案】:D
25、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制(   ),报送主管财税机关。




【答案】:C
26、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过(  )。




【答案】:B
27、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是(   )。




【答案】:A
28、税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是(   )。




【答案】:A
29、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是(   )。
,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目
,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:D
30、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是(   )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A

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