2025年税务师之涉税服务实务考试题库带答案（实用）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】：A
3、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。


（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】：A
4、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
5、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。




【答案】：A
6、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
7、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A
8、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
9、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
10、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
11、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：D
12、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　　　）
，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
【答案】：C
13、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
14、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B
15、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
16、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
17、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
18、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。




【答案】：A
19、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
20、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　　　）。




【答案】：B
21、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　　）元。




【答案】：B
22、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
23、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
24、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
25、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）。




【答案】：A
26、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（　　　）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
27、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——未交增值税 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税 　　
：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　
【答案】：C
28、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
，失业保险由用人单位和职工共同缴纳



【答案】：C
29、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：D
30、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
31、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：C