2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（典型题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　　　）申请税务行政复议。




【答案】：C
2、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　　）万元。




【答案】：C
3、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　　　）。




【答案】：B
4、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
5、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
6、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
7、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。




【答案】：C
8、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　　　）。


、场所贮存固体废物的

【答案】：A
9、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
10、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。




【答案】：A
11、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：D
12、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　　）元。




【答案】：B
13、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
14、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000
【答案】：A
15、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
16、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
17、下列属于混合销售行为的是（　　　）。


，二楼提供餐饮服务
，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
【答案】：B
18、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（　　　）。




【答案】：B
19、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　　　）年。




【答案】：C
20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：B
21、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
22、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
23、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
24、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
25、关于税务注销，下列说法错误的是（　　　）。
、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】：D
26、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（　　　）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】：D
27、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
28、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
29、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
30、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（　　　）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】：C