2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（典优）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D
2、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。

，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
，即发生法律效力
，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】：D
3、2019年5月1日我方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）




【答案】：A
4、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：C
5、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（　　　）万元。




【答案】：B
6、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　　　）业务。




【答案】：C
7、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。




【答案】：A
8、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，月销售额在4万元以上的，应建复式账
，月销售额在8万元以上的，应建复式账
【答案】：C
9、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
10、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　　　）负责。




【答案】：C
11、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
12、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
13、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。




【答案】：B
14、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：B
15、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
16、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
17、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C
18、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　　　）年。




【答案】：C
19、下列关于发票开具的说法，错误的是（　　　）
，可以自行扩大专用发票的使用范围
，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字


【答案】：A
20、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（　　　）。




【答案】：A
21、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
22、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。




【答案】：D
23、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　　　）。




【答案】：B
24、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（　　　）。
，计征房产税
，计征房产税
，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】：B
25、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
26、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　　　）。
，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
，具体实施涉税鉴证业务
【答案】：B
27、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A