2025年税务师之涉税服务实务考试题库带答案（夺分金卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　　　）万元 。




【答案】：B
2、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000
：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000
【答案】：A
3、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
4、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
5、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
6、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
7、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）万元。




【答案】：C
8、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
9、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
10、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
11、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
12、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
【答案】：D
13、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。




【答案】：D
14、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
15、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
16、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：D
17、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（　　　）不得向第三方泄露相关信息。




【答案】：C
18、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　　　）。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】：B
19、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
20、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
21、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
22、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
23、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
24、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
25、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，，已开具烟叶收购发票，，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：C
26、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　　　）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
【答案】：C
27、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
，不能参加行政复议的

，需要有权机关作出解释或者确认的
，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】：D
28、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
29、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　　）万元。




【答案】：A
30、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
31、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复核程序。




【答案】：B
32、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。




【答案】：B