2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案（全国通用）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　　　）对公告内容进行动态调整。




【答案】：B
2、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　　　）。



，可用税收缴款书缴纳税款
【答案】：B
3、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
4、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。




【答案】：C
5、下列收入，免征个人所得税是（　　　）。




【答案】：C
6、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
7、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（　　　）的增值税发票用量。




【答案】：C
8、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
9、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A
10、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
11、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
12、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：A
13、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
14、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（　　　）征收，减征期限不超过5个月。
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【答案】：C
15、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
16、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
17、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】：D
18、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　　　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
19、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
20、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
21、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。




【答案】：B
22、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（　　　）。




【答案】：B
23、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　　　）万元。




【答案】：B
24、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：A
25、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。


（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

【答案】：D
26、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

【答案】：C
27、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
28、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
29、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
30、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（　　　）。


，也可以选择在汇算清缴时扣除
，可以扣除公益捐赠支出
【答案】：C
31、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B