2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（培优a卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D
2、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 万元售出，账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】：A
3、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
4、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（　　　）日内提起税务行政复议申请。




【答案】：C
5、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　　　）。




【答案】：A
6、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：C
7、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
8、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。

15 日内

（获）奖的次月 15 日内
【答案】：D
9、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A
10、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。




【答案】：B
11、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（　　　）。
，计征房产税
，计征房产税
，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】：B
12、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
13、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
14、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

【答案】：D
15、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
16、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　　　）。




【答案】：C
17、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
18、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
：销售费用10贷：银行存款10
：本年利润10贷：银行存款10
：以前年度损益调整10贷：银行存款10
：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
【答案】：B
19、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
20、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
21、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（　　　）。




【答案】：D
22、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
23、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）




【答案】：B
24、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
25、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
26、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。



，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】：A