2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【精选题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
2、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
3、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　　　）罚金。




【答案】：A
4、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　　　）。




【答案】：C
5、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（　　　）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（　　　）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
；5日
；5个工作日
；10日
；10个工作日
【答案】：D
6、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
7、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
，核发税务登记证件
【答案】：C
8、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
9、某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（　　　）。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
【答案】：B
10、下列税务处理正确的是（　　　）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
11、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
12、税务机关按照（　　　）设置报验管理的有效期。




【答案】：D
13、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　　　）。

，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】：A
14、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
15、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（ ）。




【答案】：D
16、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（　　　）万元。




【答案】：C
17、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　
：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　
：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　
：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000
【答案】：B
18、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
19、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
20、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（　　　）。
（一）本期销售明细
（二）本期进项税额明细
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
（四）税额抵减情况表
【答案】：C
21、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】：C
22、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
23、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除时限最长不得超过180个月
，扣除时限最长不得超过48个月
，扣除时间为取得相关证书的次年
，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】：B
24、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（　　　）。



、会计处理和税务处理
【答案】：D
25、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
26、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。




【答案】：C
28、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
29、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
30、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。




【答案】：B