2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【考试直接用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
2、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
3、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
，不征收增值税
，应按规定征收增值税
，不征收增值税
，不征收增值税
【答案】：B
4、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
5、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。

，自期满之日起15日内申报纳税
，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】：C
6、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内。




【答案】：A
7、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
8、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。




【答案】：C
9、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。


（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

【答案】：D
10、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
11、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
12、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　　　）。

，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】：A
13、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
14、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。


%以上3倍以下

【答案】：C
15、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。
，不得抵扣进项税额
，不得作为记账凭证
，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】：D
16、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
17、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
18、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
【答案】：D
19、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
20、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
21、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
22、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。




【答案】：A
23、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　　）日内。




【答案】：B
24、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　　　）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
25、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
26、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（　　　）。



、支付所得的企业所在地
【答案】：B
27、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：A
28、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：C
29、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】：C
30、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　　　）。




【答案】：C
31、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（　　　）。



，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】：B