2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（综合题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
2、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　　　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）




【答案】：C
3、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
4、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
5、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。

，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
6、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　　　）。
、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
，只用审查其真实性
，要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】：C
7、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（　　　）。
，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：D
8、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
9、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
，不能参加行政复议的

，需要有权机关作出解释或者确认的
，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】：D
10、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B
11、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　）。




【答案】：C
12、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。

15 日内

（获）奖的次月 15 日内
【答案】：D
13、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。




【答案】：A
14、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。




【答案】：A
15、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000
【答案】：C
16、下列属于消费税征税范围是（　　　）。




【答案】：A
17、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
18、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】：A
19、涉税专业服务的独立性是指（　　　）。



，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】：D
20、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（　　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　　）内汇算清缴，实行 多退少补。
；三个月
；六个月
；三个月
；六个月
【答案】：A
21、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
22、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
23、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
24、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
25、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　　　）元。




【答案】：C
26、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
27、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
28、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
29、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C