2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
2、涉税鉴证业务报告应该以（　　　）作为报告出具日期。




【答案】：A
3、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　　　）。




【答案】：D
4、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。




【答案】：C
5、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
6、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（　　　）。




【答案】：A
7、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B
8、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
9、下列属于企业所得税不征税收入的（　　　）。


，按销售数量取得的政府补助
，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】：D
10、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
11、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
12、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（　　　）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
13、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（　　　）。
（一）本期销售明细
（二）本期进项税额明细
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
（四）税额抵减情况表
【答案】：C
14、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
15、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000
【答案】：C
16、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
17、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
18、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（　　　）。




【答案】：A
19、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　　　）。
%


，作为发电成本在税前扣除
【答案】：D
20、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　　　）。
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　
：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　
：待处理财产损溢　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　
【答案】：D
21、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
【答案】：B
22、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。




【答案】：A
23、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（　　　）。
、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
【答案】：B
24、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
，直接修改业务成果
，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】：C
25、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。




【答案】：D
26、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
27、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
28、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　　　）万元的部分免征企业所得税。




【答案】：C
29、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
30、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D