2025年税务师之涉税服务实务考试题库【b卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　　　）。




【答案】：C
2、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
3、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C
4、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
5、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除


【答案】：C
6、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　　　）。
，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】：B
7、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　　　）。




【答案】：A
8、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
【答案】：D
9、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。




【答案】：B
10、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
11、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　　）元。




【答案】：A
12、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000
【答案】：D
13、下列选项中，符合印花税政策规定的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】：B
14、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（　　　）万元。




【答案】：D
15、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（　　　）。




【答案】：A
16、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
17、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
18、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】：A
19、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
20、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
21、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
22、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：D
23、下列关于税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决


【答案】：C
24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】：C
25、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　　　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）




【答案】：B
26、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　　　）万元的部分免征企业所得税。




【答案】：C
27、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D