流动资产管理学生版第八章.ppt

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流动资产管理
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202X
品牌推广规划
BRAND PLANING
第一节 货币资金管理
第二节 应收账款管理
第三节 存货管理
指库存现金。
企业的货币资金
狭义的现金：
广义的现金：
现金、银行存款和其他货币资金
广义现金管理的目标、动机、内容
在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入或投资收益。
壹
贰
广义现金管理的动机
交易动机：
基于企业购、产、销行为需要的现金。
补偿动机：
出于银行要求而保留在企业银行账户中的存款。
谨慎动机：
为了应付一些突发事件和偶然情况，企业必须持有一定现金余额来保证生产经营的安全顺利进行。
投资动机：
企业在保证生产经营正常进行的基础上，还希望有一些可用现金能够抓住回报率较高的投资机会。
对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。
编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求。
用特定的方法确定最佳的现金余额。
01
02
03
现金管理的内容
二、现金日常管理
规定了现金(狭义)的使用范围
规定了库存现金限额。
不得坐支现金。
不得出租、出借银行帐户。
不得签发空头支票和远期支票。
不得套用银行信用。
不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外现钞等各种形式的帐外公款。
现金（广义）收支管理
收
加速收款
支
运用现金浮游量；
控制支出时间；
工资支出模式。
综合
力争现金流量同步；
实行内部牵制制度；
及时进行现金清理；
…
01
现金收入
营业现金收入 　＋　其他现金收入
02
现金支出
营业现金支出　＋　其他现金支出
03
净现金流量
净现金流量=现金收入-现金支出
04
现金余缺
现金余缺额=期末现金余额-最佳现金余额
=（期初现金余额+现金收入-现金支出） -最 佳现金余额
=　期初现金余额+净现金流量-最佳现金余额
三、现金收支计划的编制
四、现金预算
在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。