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会计日常工作管理办法【财务管理制度范本】
2010 —11-05 11:45： 38来源：中华会计网校 作者：i
会计日常工作管理办法第一章总则
1。为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。
2。企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范.
3。公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法.
第二章会计业务范围及其程序
1。会计业务范围：
(1 )原始凭证的核签。
记账凭证的编制。
会计账簿的登记.
会计报表的编制、分析和解释。
内部审核。
会计档案的整理和保管。
其他依法应办理的会计事务。
会计业务的处理程序：
根据合法的原始凭证，填写记账凭证。
根据合法的记账凭证，登记会计账簿。
根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。
第三章会计凭证的处理
1。会计凭证处理规范：
原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：
填写的数字计算错误。
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填写的数字与规定及事实经过不符。
与法律和企业有关规定不符。
2。原始凭证的审核：
支出凭证的审核.
支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。
对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项:
•该企业的名称、地址.
•商品名称、规格及数量或费用性质。
•单价及总价.
交易日期。
对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：
•该用款人的姓名、住址、身份证号码.
岐付款项事由.
•实收金额。
•收到日期。
收入凭证的审核。
各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。
各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：
•肖售或出售)日期。
•客户名称及地址。
•销售成品或其他资产名称、数量.
•单价及总价.
•企业的名称、地址及印章.
收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：
*1攵入计算及条件与规定不合。
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•收入与事实经过不符。
•数字计算错误。
•手续不全。
•二•其他与法律和企业有关规定不符的情况。
记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正:
记账凭证根据不合法的原始凭证填写.
未依规定程序编制.
记载内容与原始凭证不符。
《会计法》规定应记载事项未经记明。
依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。
有记载、计算错误，而未遵照规定更正。
其他与法律、企业规章不合的情况.
第四章 会计记账的处理
1。企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致.
2。账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：
账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。
(2 )账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。
记载、计算等错误，不依规定更正。
其他与法律不符者.
3。企业有下列情况之一时，应办理结账：
会计年度终了。
企业改组合并。
(3 )企业解散。
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结账企业应做下列各项的整理分录：
所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。
折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。
⑶材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录.
账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。
账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时,应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。
各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章;各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。
各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。
各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换.
第五章会计报表编制的处理
1。会计报表有下列情况之一者，应予更正：
其内容与会计账簿不符。
编制不依程序或内容明显有错误。
编写计算等错误。
未经负责人员签核。
其他与法律、企业规定不符的情况.
2。各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。
3。会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致,以便装订.
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第六章附则
1。本办法由公司总经理办公会负责解释。
本办法自颁布之日起施行。
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