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现金流量表概述
现金流量表的结构与内容
现金流量表的经营活动
现金流量表的投资活动
现金流量表的筹资活动
现金流量表的运用与案例
目录
现金流量表概述
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现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物增减变动情况的财务报表。
现金流量表的概念
现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三部分组成。
现金流量表的构成
揭示企业现金流入和流出的来源与去向，评价企业的偿债能力、支付能力和运营效率。
现金流量表的目的
现金流量表的定义
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现金流量表的重要性
现金流量表能够清晰地反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，帮助投资者和债权人了解企业的现金流动状况。
反映企业现金流动状况
通过现金流量表，可以了解企业偿还债务的能力，从而判断企业的财务风险。
现金流量表可以揭示企业在运营过程中的现金流动问题，为企业的管理提供决策支持。
评估企业偿债能力
现金流量表有助于预测企业未来的现金流量，为企业的财务决策提供依据。
预测企业未来现金流量
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辅助企业运营管理
现金及现金等价物
现金流量表编制的基础是现金及现金等价物，包括库存现金、银行存款、短期投资等。
分类反映
现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动分类反映企业的现金流量，有助于分析企业的现金流量结构和质量。
重要性原则
在编制现金流量表时，应遵循重要性原则，对于金额较大或性质重要的项目应单独列示，以突出其重要性。
收付实现制
现金流量表的编制采用收付实现制，即按照实际收到或支付的现金来确认收入和费用。
现金流量表的编制基础
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现金流量表的结构与内容
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账户式
账户式现金流量表是根据账户的收付实现制原则来编制，每个账户都有相应的现金流入和流出。
报告式
报告式现金流量表是按照现金流量表项目来分类编制，包括现金流入和现金流出两个大类，并分别列出每个项目。
现金流量表的格式
直接法现金流量表是通过现金收入和现金支出的主要类别来反映企业直接经营活动产生的现金流量。
直接法
间接法现金流量表是通过将企业净利润调整为经营活动现金流量来反映企业经营活动产生的现金流量。
间接法
现金流量表的分类
筹资活动产生的现金流量
主要反映企业在筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金和偿还债务支付的现金等。
经营活动产生的现金流量
主要反映企业在生产经营过程中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务等收到的现金和购买商品、接受劳务等支付的现金。
投资活动产生的现金流量
主要反映企业在投资活动中产生的现金流量，包括取得投资收益收到的现金和处置固定资产等收回的现金净额。
现金流量表的构成
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