内部审计管理办法.doc

石家庄冀龙翔集团
内部审计管理办法
第一章总则
第一条为建立石家庄冀龙翔集团(以下简称集团公司)有效的监督体系,完善内部审计制度,加强对集团公司成员单位经济活动的审计监督,维护财经法纪,维护出资人的合法权益,改善经营管理,规避财务风险,提高经济效益,促进供水事业的发展,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》,结合集团公司的实际情况,制定本办法。
第二条内部审计机构应坚持实事求是的原则,根据国家的方针、政策、财经制度和审计法规,依法进行审计监督。
第三条集团公司审计部应当按照国家有关规定,依照内部审计准则的要求,认真组织做好内部审计工作,及时发现问题,明确经济责任,纠正违规行为,检查内部控制程序的有效性,防范和化解经营风险,维护企业正常生产经营秩序,促进企业提高经营管理水平,实现国有资产的保值增值。
第四条内部审计机构或专职内部审计人员在董事会和总经理领导下独立行使审计监督权,对其负责并报告工作,在业务上接受上级审计机关的领导或指导。
第二章内部审计工作的职责
第一条集团公司审计部严格按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》开展审计工作,认真履行审计职责,妥善使用审计法赋予的权利与责任。
第二条内部审计工作在总经理的领导下,以财务审计为基础,效益审计为重点,在本单位内实行全面审计监督。
第三条对集团公司及所属单位执行国家经济方针政策、法律、法规和集团公司制定的相关规章制度情况进行审计监督。
第四条对本单位的计划和预算、财务收支计划的执行情况,会计记录、账簿、年度报表的真实性、正确性、可靠性进行审计监督。检查会计数字的可靠性;检查其所代表经济业务的真实性、合法性;检查所反映的经济活动的合理性。制定公司内部审计工作制度,编制公司年度内部审计工作计划。
第五条按集团公司内部分工组织或参与集团公司年度财务决算的审计工作,并对公司所属单位年度财务决算的审计质量进行监督审计。
第六条对集团公司及其所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。包括:
(一)对集团公司及所属单位的资金、财产的完整、安全性进行监督审计。
(二)对集团公司及所属单位的财务收支计划,投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行情况进行审计监督。
(三)对集团公司及所属单位的会计报表进行审计。
(四)对集团公司及所属单位的承包责任进行审计评议,对所属单位的主要领导人的离任经济责任进行审计。
第七条组织对公司所属单位的负责人进行任期或定期经济责任审计和效益审计。
第八条组织对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计工作;对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
第九条对集团公司及所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等工程的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督。
第十条贯彻执行有关审计法规对集团公司及所属单位的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
第十一条对所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对集团公司及所属单位有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。
第十二条对集团公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价。
第十三条对集团公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查。
第十四条办理集团公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项,以及配合上级审计部门和会计师事务所对集团公司及所属单位进行审计。
第十五条审计部对所属单位的审计机构(审计人员)行使监督、指导权。
第三章内部审计机构权限
第一条检查各单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料。
第二条参加公司有关会议,参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实。
第三条对与审计事项有关的部门和个人进行调查,并取得相关证明材料。
第四条对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可做出临时制止决定,并及时向总经理报告。
第五条对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经公司总经理授权可暂予以封存。
第六条对违反财经纪律和大量浪费的被审计单位的直接责任人和单位负责人,可建议公司总经理给予行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
第四章内部审计机构设置
第一条按国家有关规定,集团公司设置内部审计机构—审计部。审计部是集团公司独立的审计监督部门,在集团公司总经理的领导下独立履行内部审计职责。
第二条审计部的工作人员,除对审计部直接