营养餐管理制度.doc

学校食堂财务管理
一、会计科目
(1)、学校食堂单独设置会计账簿。
(2)、学校食堂收入核算以自身的经营服务活动为依据,主要包括伙食收入、财政补助收入、勤工俭学收入、其他收入等。不得将学校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。上级部门下达的学生伙食补助拨款,直接进入财政补助收入。
(3)、学校食堂支出核算以日常经营服务活动所必需的各项直接支出为准,主要包括原材料、水电费、燃料费等。食堂聘用人员工资、大型设备设施购置等费用纳入财政预算,不得在“计划”补助资金和寄宿生生活补助经费中列支。
(4)、学校食堂结余款项,专项用于改善学生伙食,不得用于发放学校教职工福利奖金或其它非食堂经营服务方面的支出。
(5)、学校食堂实行财务公开,自觉接受学生及其家长、膳食管理委员会的监督。每学期期未将食堂收支情况全面结算,并将结果向学校师生和家长公开,同时报送教育和科学技术局备案。
(6)、严禁学校食堂发生收入不入帐,私设“小金库”;弄虚作假,虚列支出;克扣、挤占、挪用学生伙食费等违纪违规行为。
  农村义务教育学校实行营养改善计划后,学校必须建立伙食帐,实行单独核算。
  一、学校会计收到财政拨入营养计划资金时,在处理账务作会计分录时记:
      借:银行存款;
      贷:财政补助收入——中央营养资金。记账凭单后附银行收款凭单 
   学校经费会计在收到伙食管理员出具的收款收据、学生食用营养午餐实名签单表、汇总表后作会计分录:
     借:经费支出——材料费
——成本费用     
贷:银行存款或现金;  
记账凭单后附:伙食管理员出具的收款收据、学生食用营养午餐实名签单表、汇总表。
   学校经费会计只是在经费会计总分类账内设立“拨入专款——营养资金;专款支出——营养资金”即可,不必再单独设立银行账户和会计账户。
   学校伙食管理员会计总分类账应设账户:
       借方:现金                贷方:应付账款
暂付款其他应付款
             银行存款                  经费结余
             其他应收款                财政补助收入(中央营养资金)
             主食支出
             副食支出
   (一)伙食管理员在收到学校会计拨入营养计划资金后,作会计分录:
         借:银行存款或现金、
            贷:财政补助收入——中央营养资金。
   (二)支出时作会计分录:购粮油蔬菜时作会计分录:
         借:主食(副食)支出;
            贷:现金或银行存款     后附购粮油蔬菜实际支出发票。
    二、月末要进行盘点。盘点后造册登记按当时购进价计算出剩余物资价值,并从当月主副食支出中冲减,得出当月购主副食实际支出资金,作会计分录;
         借:经费结余、
           贷:经费支出——主食(副食)支出。
    依据当月实际回笼代金券或实名制用餐登记表计算出当月实际收入资金,然后用实际收入资金登记表作会计分录:
        借:财政补助收入——中央营养资金,
        贷:经费结余。