出纳实务模块9出纳差错及其防范.ppt

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项目2 造成错款、失款的原因
项目3 现金的清查
项目4 账簿中有哪些常见的差错
项目5 出纳工作中应控制的关键点
项目6 怎样防范差错
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模块9 出纳差错及其防范
学习内容
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款、失款的含义；
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成错款、失款的原因；
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金的清查；
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簿中有哪些常见的差错；
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纳工作中应控制的关键点；
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样防范差错。
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项目1 错款、失款的含义
错款
错款，是指当日终了或经过一段时间，库存现金的实存数和账存数间的差额。如果现金实存数多于账上结存数，就叫“长款”；反之，则称“短款”。这些长、短款大都是由于工作差错造成的，故应及时查清原因，正确处理。
失款
失款，是指办完收付款后，发现现金实存数少于现金账存数的差额。失款一般属于人为损失或自然损失的款项。
项目2 造成错款、失款的原因
收款中造成差错的原因
一笔款未收完，又接着收第二笔，搞乱缴款者的款项。
收款清点完毕，对券别加总数时不认真复核，发生加错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。
把自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人。
初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，实际有误，就作无误收下。
缴款者交来的现金零乱，只凭出纳人员初次清查计算的数目为准。
忘记将应找补的现金还给缴款者。
清点10张或20张的折叠钞票时，只点平版的9张或19张，忽视了折起来的那张。
手工清点现金时贪快，有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。
用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以致产生一把多、一把少的现象。
付款中造成差错的原因
备用金的放置不定位，配款时取错券别，既不细看，又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收款人。
小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时20张一沓，付出时不复点。
未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出。
贪图方便，付款时不用算盘加计券别，单靠心算，以致出错。
现金收付业务容易发生差错的时间
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工作忙时，应接不暇，过分紧张，不按操作程序办事，极易出错。
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刚上班时，未做好准备工作就接待职工或客户，手忙脚乱，东找西翻，精力分散，容易出错。
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工作闲时，扯闲话，做私活，看书报，无精打采，注意力分散。
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快下班时，急于离岗，思想不集中，未将现金扎结核对就匆忙将其入库上锁。
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节假日前后精神松懈：节前容易松懈急于等待放假；节后又难于及时平静下来。还有发生突发事件时易出错等。
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现金收、付款中有哪些常见的差错
看错凭证的金额位数，或将金额颠倒看错。如把元看成角分，把69看成96等。
凭证大、小写金额不一致，未经严格复核，就按大写(或小写)金额收款或付款。
一笔收款(或付款)有若干张凭证，加计总数时没有认真进行复核，为图省事，不使用算盘计总数，总金额计算有误。
在收款、付款中有抵收抵付的现金凭证，在计算扣减时未认真复核，以致计算错误。
违背收款、付款操作规则，没有及时在凭证上加盖“收讫”或“付讫”专用章，以致发生重付、少收。
1
没有及时登记“现金日记账”不慎将凭证遗失。
2
去银行提现金或收取外单位(个人)大额款项，未能核对查实，就予以签收，造成错款。
3
将外币与人民币混放，造成错收错付。
4
出纳员之间工作移交时未办理交接手续或交接手续不清而发生差错。
5