2025年税务师之涉税服务实务考试题库（真题汇编）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
，由付款方向收款方开具发票
，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
，可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】：B
2、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：A
3、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
；5个工作日
；10个工作日
；5个工作日
；10个工作日
【答案】：C
4、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。

、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】：D
5、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　　　）。




【答案】：A
6、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　　　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】：A
7、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　　　）不在本栏中反映。




【答案】：B
8、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
9、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D
10、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　　　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。




【答案】：D
11、税务行政复议中的被申请人是指（　　　）




【答案】：D
12、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　　　）。



、乙公司、甲税务师事务所
【答案】：C
13、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份




【答案】：B
14、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
，应当保存5 年

年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】：D
15、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　　）。

（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为


【答案】：C
16、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　　　）。
，2019年10月31日工作结束后回国
，2019年4月30日回国
，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
，2019年5月31日回国
【答案】：C
17、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）




【答案】：B
18、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
19、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。




【答案】：A
20、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
21、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　　　）。




【答案】：C
22、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D
23、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
24、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
25、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：：应交税费—
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
【答案】：B
26、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
【答案】：B
27、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B
28、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
29、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
30、税务机关按照（　　　）设置报验管理的有效期。




【答案】：D