2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【最新】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
3、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
4、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】：C
5、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。




【答案】：B
6、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。




【答案】：B
8、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：D
9、2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
【答案】：B
10、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　　　）。


，计算应纳税额
，计算缴纳印花税
【答案】：C
11、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
12、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　　　）。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】：B
13、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村征收
（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
，完工验收时应征收房产税
，应征收房产税
【答案】：B
14、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　　　）的罚款。
～50元
～50元
～100元
～200元
【答案】：C
15、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：C
16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（　　　）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】：D
17、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
18、经（　　　）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（　　　）日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】：D
19、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　　　）
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】：A
20、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（　　　）。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减）
——应交增值税（减免税款）
【答案】：D
21、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。




【答案】：A
22、下列合同中，应缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：B
23、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　　）。




【答案】：D
24、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
25、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　　）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
26、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A