2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【名师系列】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
2、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
3、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
4、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
5、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
6、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　　）。




【答案】：B
7、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】：D
8、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
9、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　　　）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
10、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
11、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。




【答案】：D
12、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。


，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
，个人获得的红包收入
【答案】：B
13、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
14、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：D
15、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（　　　）。



、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
【答案】：D
16、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
17、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
18、下列情形中，（　　　）的个体工商户应设立简易账。




【答案】：B
19、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
20、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（　　　）元。




【答案】：B
21、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
22、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
23、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　　　）
，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
【答案】：C
24、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
：管理费用　　贷：应交税费—应交车船税
：固定资产　　贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加　　贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税　　贷：银行存款
【答案】：C
25、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（　　　）。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
，乙商场股东承担连带责任
，丙公司承担连带责任
【答案】：A
26、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　　　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】：D
27、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（　　　）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
28、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（　　　）。
，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】：C
29、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）万元。




【答案】：C