2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【精选题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　　　）元。




【答案】：C
2、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　　　）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
3、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
4、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　　　）。




【答案】：B
5、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料（包括电子数据）

,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】：D
6、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
7、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　　　）相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】：B
8、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（　　　）。
，款项已收到、货物尚未发出
，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】：D
9、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
10、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
11、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
【答案】：B
12、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。




【答案】：B
13、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
14、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　　　）的罚款。
～50元
～50元
～100元
～200元
【答案】：C
15、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
16、应当由（　　　）制定业务计划。




【答案】：D
17、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
18、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：C
19、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
20、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
21、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
22、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（　　　）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
（含增值税）
（不含增值税）
（含增值税）
（不含增值税）
【答案】：D
23、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（　　　）。
、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
【答案】：B
24、税务行政复议中的被申请人是指（　　　）




【答案】：D
25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　　）。




【答案】：B
26、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
27、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
28、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　　　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】：B
29、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。




【答案】：A
30、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　　　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】：A
31、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D