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2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【基础+提升】.docx


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第一部分 单选题(500题)
1、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是(   )。




【答案】:B
2、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起(   )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
3、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是(  )。




【答案】:A
4、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是(   )。




【答案】:D
5、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是(   )。



、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
6、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中,不属于企业内部证据的是( )




【答案】:C
7、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处(   )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
8、(   )在批发环节加征一次消费税。




【答案】:B
9、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是(   )。
,加计20%扣除
,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除
,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
10、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是(   )。




【答案】:A
11、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒(   )。




【答案】:B
12、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是(   )元。




【答案】:C
13、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是(   )。




【答案】:B
14、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认

,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
15、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是(   )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
16、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为(   )。




【答案】:C
17、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是(   )。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】:D
18、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后(   )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】:B
19、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是(   )。

“财务费用”科目贷方反映
,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
【答案】:C
20、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
:应交税费——简易计税              资产处置损益                  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)      
:其他应收款                以前年度损益调整             贷:应交税费——应交增值税(销项税额)   
:以前年度损益调整         贷:应交税费——简易计税     
:其他应收款             以前年度损益调整          贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800
【答案】:B
21、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以(   )的罚款。




【答案】:B
22、下列关于固定资产处理的说法,正确的是(   )。
,应按3%征收率征收增值税
,应减按2%的征收率征收增值税
,按照3%减按2%征收增值税
,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】:D
23、下列各项属于房产税征税范围的是(   )。




【答案】:A
24、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写(   )万元。




【答案】:B
25、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(   ),贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】:A
26、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是(   )。
:固定资产 6600000应交税费——应交增值税(进项税额) 780000贷:银行存款 7380000
:固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷:银行存款 7380000
:固定资产 ——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额) 780000贷:银行存款 7380000
:固定资产 6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 78000应交税费——应交增值税(进项税额) 780000贷:银行存款 7380000
【答案】:C
27、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是(   )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
28、下列行为中,应缴纳增值税的是( )。


,租赁合同中约定免租期的

【答案】:D
29、资源税的下列表述错误的是(   )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税


【答案】:B
30、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为(   )。




【答案】:B

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