2025年税务师之涉税服务实务考试题库【学生专用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　　　）。

，选择后12个月内不得变更
，年末出现负差，不得转入下一年度

【答案】：B
2、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：A
3、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。




【答案】：B
4、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
5、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
6、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。




【答案】：C
7、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
8、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
9、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
10、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（　　　）万元。




【答案】：C
11、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　　　）。




【答案】：A
12、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（　　）办理变更登记。




【答案】：A
13、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
14、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：C
15、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
16、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
17、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（　　）。




【答案】：B
18、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。

，项目团队负责人召开项目启动会

，可以不与发文机关沟通确认
【答案】：D
19、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000
【答案】：C
20、下列（　　　）情形下，企业应办理注销税务登记。




【答案】：D
21、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）




【答案】：D
22、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。




【答案】：C
23、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
24、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
25、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
26、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。

—应交增值税（出口退税）
—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

【答案】：B
27、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
28、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　　　）。
：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000
【答案】：D
29、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
30、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
31、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
，待事项发生时，及时进行修正
，应与委托人签订业务委托协议
，充分评估项目风险
【答案】：B