2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【名师推荐】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　　　）。




【答案】：B
2、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（　　　）将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】：D
3、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。
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【答案】：B
4、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
5、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
6、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　　　）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
7、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。
，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】：A
8、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：A
9、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
10、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　　　）申请税务行政复议。




【答案】：C
11、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人

【答案】：B
12、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
13、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（　　　）。




【答案】：A
14、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：B
15、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
16、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：C
17、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　　　）万元。




【答案】：A
18、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。




【答案】：D
19、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超
【答案】：D
20、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　　　）。
，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
【答案】：B
21、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
22、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
23、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
24、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：：应交税费—
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
【答案】：B
25、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：A
26、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　　　）相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】：B