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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【培优a卷】.docx


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第一部分 单选题(500题)
1、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为(   )万元 。




【答案】:B
2、下列凭证中,需要缴纳印花税的有(   )。




【答案】:A
3、(2017年)某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是(   )万元。




【答案】:D
4、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是(  )。


(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】:A
5、未经涉税鉴证业务委托人同意,(   )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】:C
6、(2019年真题)2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是(   )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
7、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是(   )。

,项目团队负责人召开项目启动会

,可以不与发文机关沟通确认
【答案】:D
8、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是( )。




【答案】:C
9、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是(   )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)




【答案】:D
11、纳税人抗税,依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定,构成犯罪的,处 3 年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款(   )罚金。




【答案】:A
12、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应(   )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
13、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是(   )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

,不能减除亏损
,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:C
14、A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为(   )。
:委托加工物资           12879     贷:银行存款             12879  
:委托加工物资            11579     应交税费——应交增值税(进项税额) 1300     贷:银行存款             12879  
:委托加工物资            10000     应交税费——应交消费税       1579     应交税费——应交增值税(进项税额) 1300     贷:银行存款              12879  
:生产成本             12879     贷:银行存款             12879
【答案】:C
15、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为(   )。




【答案】:D
16、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是(   )。




【答案】:A
17、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是( )。




【答案】:A
18、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到(   )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
%
%
%
%
【答案】:C
19、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是(   )。




【答案】:D
20、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。




【答案】:C
21、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。

、薪金


【答案】:B
22、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(   )。




【答案】:B
23、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000 元,2020 年1 月工资16000 元,2 月份工资15000 元,并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为(   )元。




【答案】:B
24、某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为(  )元。




【答案】:C
25、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月(   )元的标准定额扣除。




【答案】:C
26、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是(   )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
27、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是(   )。
(层)气,免征资源税
,减征 30%资源税
、天然气,减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征 30%资源税
【答案】:C
28、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是(   )。




【答案】:A
29、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A 表)》,依据(   )填报。




【答案】:A
30、下列涉税会计分录,使用错误的是(   )。
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B
31、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出                  2000(红字)  贷:库存商品                   2000(红字)
:营业外支出                  2000  贷:库存商品                   2000
:营业外支出                   780(红字)  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)       780(红字)
:库存商品                   2780(红字)  贷:营业外支出                  2000(红字)    应交税费——应交增值税(销项税额)       780(红字)
【答案】:A

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