2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【全优】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
2、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（　　　）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（　　　）元限额内据实扣除。
，60000
，80000
，60000
，80000
【答案】：D
3、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
4、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（　　　）年。




【答案】：D
5、商品房购销合同按照（　　　）进行贴花。




【答案】：D
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
7、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


【答案】：A
8、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
9、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。




【答案】：A
10、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。




【答案】：D
11、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：B
12、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
13、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　　　）。

，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】：B
14、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
15、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　　　）。




【答案】：C
16、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
17、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
18、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
19、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
20、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
21、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
22、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。




【答案】：C
23、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
24、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
25、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。




【答案】：D
26、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　　　）罚金。




【答案】：A
27、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
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%
【答案】：C
28、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
29、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。




【答案】：C
30、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（　　　）可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】：D
31、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　　　）元。




【答案】：A