2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【真题汇编】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：A
2、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
【答案】：D
3、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（　　　）人民法院管辖。




【答案】：A
4、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
5、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（　　　）日内提起复议申请。




【答案】：D
6、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　　　）。



、乙公司、甲税务师事务所
【答案】：C
7、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　　　）预征率预缴。
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【答案】：D
8、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　　　）。




【答案】：B
9、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。




【答案】：A
10、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。




【答案】：C
11、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　　　）。
，2019年10月31日工作结束后回国
，2019年4月30日回国
，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
，2019年5月31日回国
【答案】：C
12、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
13、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
14、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
15、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
16、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。




【答案】：C
17、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
18、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
19、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（　　　）。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】：B
20、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
21、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　）。
，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】：D
22、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
23、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。




【答案】：A
24、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
25、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（　　　）。




【答案】：A
26、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（　　　）。




【答案】：C
27、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
28、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
29、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
30、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　　　）。
、薪金所得



【答案】：C