经济常识90分钟看懂财务报表.ppt

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一、会计、财务与管理的基本认识
‧ 财务与会计大不同，却与管理相似
‧ 会计工作是管理信息的可靠统计
‧ 财务工作是会计信息之分析与应用
损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。
财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。
投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。
资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。
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认识会计科目，看懂财务报表
‧ 会计科目是管理信息的统计分类
‧ 会计科目间的恒等关系 收益-费用=损益资产=负债+股本+损益
‧ 企业管理人员可以要求一些特别的科目 将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类： 将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理： 费用与企业组织配合，以便预算管理: 会计科目按使用目的之不同而分开：
‧ 用子科目产出明细表
从损益表看出企业的经营能力
‧ 损益表的一般常识 第一类是营业收入 第二类是营业成本 第三类是营业费用 第四类是营业外收支
‧ 与预算比较阅读
‧ 细分科目方便分析
四、从资产负债表看透企业体质
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‧ 留意报表中隐藏的玄机
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‧ 兼顾安全性及获利性
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速动资产与流动负债间的平衡
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企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
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‧ 常用会计科目平衡原则
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企业的存货价值与营业额间的平衡
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企业应收账款与销货额之间的平衡
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‧ 资金来源去路表显示改善或恶化
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‧ 阅读资产负债表是重要功课
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‧ 资金来源去路表计算与分析
五、现金流量表的意义及应用
‧ 掌握现金的流量状况
‧ 现金流量表三大部份
营业活动所造成现金的增减
投资活动所造成的现金流入与流出
理财活动所造成的现金流入与流出
‧ 现金流量表
‧ 保持现金流入大于流出
会计制度的借贷观念及应用
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‧ 借贷平衡防止单方资料疏漏
‧ 具内部控制功能避免弊端
企业都有三套账
‧ 避免贪一时利惹无穷后患
‧ 了解税务会计与其他会计的差异
‧ 三套账的作业要点各不同
‧ 管理会计要实时记账
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‧ 明确显示对企业的贡献
‧ 充分掌握获利状况
‧ 产生完整的管理效果
八、标准成本会计制度的应用
有关投资的财务分析方法
‧ 财务分析使投资计划更具体
‧ 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率
偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债
经营能力＝存货／流动负债
收款能力＝应收账款／平均营业额
客户质量＝应收票据／平均营业额
安定力＝固定资产/(长期负债+资本)
获利能力＝损益／营业额