2023年初级会计职称经济法基础试题及参考答案.docx

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一、单项选择题（下列每题备选答案中,只有一种符合题意的对口勺答案。请将选 定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的I信息点。本类题共25 分，每题1分。多选、错选、不选均不得分。）
.根据《企业法》规定,股份有限企业发行债券的，其净资产最低为（）万
7L o
0 0 0 0 D. 6 000
.甲企业于3月5日向乙企业发出签订协议要约的信函。3月8日乙企业收 到甲企业申明该要约作废的） 。3月10日乙企业收到该要约的J信函。根据《协 议法》的规定，甲企业发出 申明要约作废的行为属于（）

.协议当事人负债务，没有先后履行次序时,一方在对方履行之前有权拒绝其履 行规定。协议当事人的这种权利称为（）


.根据《协议法》规定，恶意串通，损害第三人利益的I协议属于（）0


，合用《协议法》调整的1有（）o

三、判断题（请判断成果，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中对应的J信息 点。本类题共1 0分，每题1分。每题判断成果对的I的I得1分，判断成果错误的扣 0. 5分，不判断欧|不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
L纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴 欠缴的税款数额在1万元以上时,应追究其刑事责任。（）
.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后，可 以免除欠缴税款的I纳税人尚未履行的纳税义务和应承担日勺法律责任。（）
.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财 务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）
.注明"现金"字样的银行本票不得背书转让。（）
.会计从业资格证书实行注册登记制度。（）
.合作企业存续期间，合作人向合作人以外的人转让其在合作企业中日勺部分 财产份额时，不需经其他合作人同意。（）
.以募集设置方式设置的股份有限企业，其成立日期为股款缴足的日期。（）
.会计人员遵守职业道德状况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表扬奖 励的重要考核根据。（）
.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（）
.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的J,假如不分别核算或者不能精 确核算其各自销售额M其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（）
四、计算分析题（本类题共2题，共10分，每题5分。凡规定计算的项目， 均须列出计算过程;计算成果出现小数的，均保留小数点后两位小数。规定用钢 笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（如下简称"海东企业。为增值税一般纳税人。2023年3月， 该企业发生如下经济业务：
（1）2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，所有价款已付并验收入库。 从供货方获得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 8 .7万元。
（2）10日,外购用于装饰企业办公楼欧I建筑材料一批，所有价款已付并验收入 库。。当月已将 该批建筑材料用于办公楼装饰。
（3） 15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方获 得的增值税专用发票上注明的增值税税额为5 1万元。供货方于3月16日将该 批配件发出，但海东企业3月31日仍未收到该批配件。
（4）19日,采用直接受款方式向H汽车销售企业W牌小汽车一批，已收到所有 车价款（含增值税）76 ，给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将" 提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5） 2 3日,采用托收承付方式向M汽车销售企业销售W牌小汽车一批，车 价款（不含增值税）为
300万元。海东企业已将该批汽车发出并向银行办妥托罢 手续。3月31日海东企业尚未收到该批车款。
已知:W牌小汽车合用於I消费税税率为5%；小汽车合用时增值税税率为1 7 %;海东企业2 0 2 3年3月1日增值税进项税额余额为零。
海东企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=(760. 5 /1+% 17)X1 7 %-(18. 7 + +5 1) =(万元)
规定：
(1 )指出海东企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处。
(2 )计算海东企业3月份应纳增值税税额。
(3)计算海东企业3月份应纳消费税税额。
2 .某国有工业企业在汇算清缴2 0 23年度企业所得税时，对有关收支项目进 行纳税调整后，得出整年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为2 64万元。20 2 3年3月，该企业按上述数额汇算清缴了 202 3年度企业所得税。2 0 2 3年5 月，税务部门在税务检查时，发现该企业如下几项业务事项：
(1) 20 2 3年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款4 0万元,在营业外支出 中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
⑵2 023年6月，该企业为处理职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元, 在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3) 2 023年7月，该企业将在建工程应承担的贷款利息10万元计入当年财务 费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
已知:用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的I年度所得额3 %以内的 部分准予扣除；企业合用所得税税率为33%。
规定：
(1)计算该企业2 0 23年度法定公益、救济性捐赠扣除额。
(2)计算该企业2 02 3年度企业所得税应纳税所得额。
(3)计算该企业202 3年度应补缴企业所得税税额。
五、简答题(本类题共2题，共10分，每题5分。规定用钢笔或圆球笔在答 题题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
。光 华企业不服，向法院起诉，法院裁定不予受理。
此后，光华企业向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受 理后，通过审查，作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政 复议决定。
规定：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定，回答问题：
(1 )光华企业向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法与否符合法律规定？ 简要阐明理由。
(2 )光华企业假如不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什 么途径保护企业的权益？
:一张为面额100 0 0元的J支票, 用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额20 0 000元的银行承兑汇票,到期日 为9月5日，用于向乙企业支付材料款，该汇票已经银行承兑。
8月20 H,甲宾馆向银行提醒付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退 票,并对振辉机械厂处以I 000元的J罚款。甲宾馆规定振辉机械厂除支付其10 0 0 0元会议费外,还另需支付其2 00 0元赔偿金。
9月5日，乙企业向银行提醒付款时，得知振辉机械厂日勺账户余额局限性20 0 0 0 0 元。
规定：根据金融法律制度的有关规定，回答问题：
(1)银行对振辉机构厂签发空头支票处以1 0 00元罚款与否符合法律规定? 简要阐明理由。
(2 )甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由规定其支付2 000元赔偿 金？简要阐明理由。
(3)银行能否以振辉机械厂账户余额局限性2 0 0 0 00元为由，拒绝向乙企业 付款?简要阐明理由。
六、综合题(本类题共2题，共15分，第1小题7分，第2小题8分。规定 用钢笔或圆球笔在答题纸中的I指定位置答题，否则按无效答题处理。)
.海盛国有食品加工企业,2023年发生如下事项：
) 1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科 撤并到企业管理办公室(如下简称”企管办")，同步任命企管办主任王某兼任会计 主管人员。会计科撤并到企管办后,会计工作分工如下：原会计科会计继续担任 会计;原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。
企管办主任王某自参与工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主 管人员岗位，企业同意王某半脱产参与会计培训班,并参与202 3年会计从业资格 考试。
(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。
(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁 清册，将保管期已满的会计档案按规定程序所有销毁，其中包括某些保管期满但 尚未结清债权债务时原始凭证。
(4)8月，经该企业负责人同意，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2 0 2 3年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制,并办理了登记手续。
(5 ) 1 0月，企管办在例行审核有关单据时,发现一张购置计算机的发票，其” 金额”栏中的数字有更改现象,经查阅有关买卖协议、单据，确认更改后的金额数字 是对的的,于是规定该发票的出具单位在发票“金额"栏更改之处加盖出具单位印 章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。
⑴该企业撤并会计机构,任命会计主管人员。会计工作岗位分工与否有违反法 律规定之处？分别阐明理由。
⑵该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中与否有违反法律规定之处? 分别阐明理由。
(3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证与否符合 法律规定？阐明理由。
(4)该企业对购置计算机时发票的处理与否符合法律规定?阐明理由。
2 0 2 3年3月1 0日,万宁企业与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的协议。协 议约定:万宁企业在4月30日前支付2万元预付款:兴隆啤酒厂在7月10日交货。
4月5日，兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行
债务的J能力。万宁企业闻讯后，认为兴隆啤酒厂极有也许丧失履行协议的能力，于 是告知兴隆啤酒厂中断履行协议，不再支付预付款，后经兴隆啤酒厂交涉，万宁 企业同意由振明企业为兴隆啤酒厂作一般保证，万宁企业按期向兴隆啤酒厂支付 预付款，协议仍继续履行。
7月10日，兴隆啤酒厂未交货。万宁企业规定兴隆啤酒厂返还预付款,赔偿万 宁企业经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁企业的规定。随即，万宁企业规定振明 企业承担保证责任，但振明企业也拒绝了万宁企业的规定。
8月2 5日，在多次协商未果的状况下，万宁企业向法院起诉，规定兴隆啤酒厂 和振明企业承担违约责任，赔偿损失。经法院查明，由于兴隆啤酒厂违约，万宁企 业除2万元预付款没有收回外，还发生经济损失3万元;法院同步查明，万宁企业尚 欠兴隆啤酒厂设备款5万元。在法院调解下，双方同意将债务互相抵销。
规定：根据《协议法》、《企业法》的有关规定，回答问题：
(1)万宁企业单方面告知兴隆啤酒厂中断履行协议与否违反法律规定？阐明 理由。
⑵振明企业拒绝万宁企业规定其为兴隆啤酒厂承担保证责任的规定与否符 合法律规定？
(3)万宁企业与兴隆啤酒厂的债务能否互相抵销？阐明理由。
202 3年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》参照答案
一、单项选择题
.C 2 . 4 . A 5 .B 6. D . B 10. D 1 1 . D
1 5 . C 16. D 1 20. A 2 1 .B

二、多选题
LB、C 、B、C、、B、C、D 4. A、B、C 、C、D6・A、
B、C、D
、C、D 、B、、B、C、D > C、D 1 1 .A、B、C > B
> B 1 、B、C、D 1 、C、D
三、判断题
1 . V 3. V 4. V 5. V 8. V 10. V
四、计算分析题
(1)错误之处：
①海东企业外购用于装饰企业办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货 品或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。
②外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东企业本月尚 未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
③海东企业采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽 车发出并向银行办妥托罢手续，发生了纳税义务,应计算纳税。
(2)应纳增值税税额={ [ 7 60 / (1 + 17%)]义 17%+300X 1 7%)-
=(1 1 7 +5 1 )-
=1 42. 7 3(万元)
⑶应纳消费税税额=[76 0 / (1 + %17)+300]+5%
(1)该企业2023年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为
①未扣除捐赠支出日勺应纳税所得额= 800+ 4 0 +50 + 10=90 0 (万元)
②扣除限额=9 00义3%=2 7 (万元)
因此，该企业通过民政部门向灾区捐款4 0万元，计算应纳税所得额时,只能扣 除2 7万元。
(2)该企业20 2 3年度所得税应纳税所得额=90 0 -2 7 =873(万元)
(3 )该企业202 3年度应纳所得税额=873X33%= 9(万元)
应补缴日勺企业所得税税额= 9 -2 6 4 =24. 09(万元)
注：直接捐赠在计算所得额时不能扣除；纳税人在有关资产购建期间发生的 借款费用，不能直接扣除。
五、简答题
.(1)光华企业向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是符合法律规定的。由 于，法律规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的详细行政行为侵犯其已 依法获得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资 源的所有权或者使用权的J,应当先申诉行政复议。
⑵光华企业假如不服滨海市土地管理部门的行政复议决定的，可以依法向人民 法院提起行政诉讼。
.⑴银行对振辉机械厂签发空头支票处以1 000元罚款符合法律规定。由于 法律规定出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5 %但不低 于1 0 0 0元欧I罚款。
(2)甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由，规定其支付20 0 0元的赔偿 金。由于法律规定，出票人签发空头支票时,持票人有权规定出票人赔偿支票金 额2%的赔偿金，即2 000元的赔偿金。
(3)银行不能振辉机械厂账户余额局限性2 0 0 0 00元为由，拒绝向乙企业付 款。由于，有关银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未 能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付 的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒付欧