财务管理与价值创造的识别.ppt

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的粉饰(fěnshì)与识别
第一页，共九十五页。
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一、财务管理与价值(jiàzhí)创造
企业财务管理整体框架
什么是会计？
什么是税务？
什么是现金管理?
什么是财务分析？
什么是资金运作？
什么是内部控制(kòngzhì)？
什么是公司治理？
什么是资本运作？
第二页，共九十五页。
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〔一〕企业(qǐyè)财务管理整体框架
第一层次：财务人员财务
会计与税务
现金管理
第二层次：财务经理财务
财务分析
资金运作
第三层次：CEO财务
内部控制与公司治理
资本运作
会计工作
Accounting
财务工作
Finance
财务管理工作
第三页，共九十五页。
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〔二〕什么(shén me)是会计？
分录
登账
编报
第四页，共九十五页。
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〔三〕什么(shén me)是税务？
税法(shuì fǎ)
行为科学
第五页，共九十五页。
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〔四〕什么(shén me)是现金管理?
存款管理
理财(lǐ cái)管理
结算管理
集中管理
第六页，共九十五页。
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〔五〕什么(shén me)是财务分析？
财务分析是指以财务报表和其他资料〔报表附注、财务情况说明、审计报告〕为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果及其变动，目的(mùdì)是了解过去、评价现在、预测未来、帮助各利益关系人改善决策。
第七页，共九十五页。
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〔六〕什么(shén me)是资金运作？
资金运作也即营运资金管理，是指企业运用各种金融工具对流动资产〔应收账款、预付账款、存货等〕和流动负债〔短期借款、应付票据、应付账款等〕的管理。通过财务分析发现问题，通过资金运作在经营过程中进行(jìnxíng)财务价值创造。
第八页，共九十五页。
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〔七〕什么是内部(nèibù)控制？
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。企业建立与实施有效的内部控制，应当包括以下要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制措施一般包括：不相容职务别离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
内部控制的核心是制度设计。制度是一个社会或企业的游戏规则，它通过向人们提供一个日常生活的结构来减少不确定性，从而影响经济绩效。制度是广为人知的、由人创立的规则，它们的用途是抑制人类可能的时机主义行为。它们总是带有某些针对违规行为的惩罚措施。制度要有效率，就应该简单、确切、抽象、开放和适度(shìdù)稳定。复杂世界需要简单的规则。制度是至关重要的。
第九页，共九十五页。
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案例(àn lì)1：制度的重要性
世间的问题，极复杂的原可以用极简单的事例加以说明。一位叫阿克顿〔1834-1902〕的英国历史学家讲过一个分粥的故事，可以给从事企业管理的人士(rénshì)一些感性的体悟。
有七个人组成的小团体，其中每个人都是平凡而且平等的。他们没有凶险祸害之心，但不免自私自利。他们想用非暴力的方式，通过制定制度来解决每天的吃饭问题——要分食一锅粥，但并没有称量用具或有刻度的容器。
大家试验了不同的方法，发挥了聪明才智，屡次博弈形成了日益完善的制度。大体说来主要有以下几种：
制度一：指定一个人负责分粥事宜。很快大家发现，这个人为自己分的粥最多。于是又换了一个人，结果总是主持分粥的人碗里的粥最多最好。阿克顿的结论是：权力会导致腐败；绝对权力绝对腐败。
制度二：大家轮流主持分粥，每人一天。这样等于成认了个人为自己分粥的权利，同时给予了每个人为自己多分粥的时机。虽然看起来平等了，但是每个人在一周中只有一天吃的饱而且有剩余，其余六天都饥饿难挨。大家认为这种方法造成了资源浪费。
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