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现金流量表审计工作底稿 --第1页
现金流量表审计工作底稿-直接法
被审计单位： 编制： 日期： 索引号：
财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 页 次：
报表项目及计算公式 编制说明 匡算数 未审数 差额 原因
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 含前期销售本期收现及本期预收 95,492, -95,492,
= 产品/劳务销售收入 销售净额（含前期销售本期退回） 117,091,
+ 其他业务收入─原材料 原材料销售净额（也包含代购代销）
+ 应交税费─应交增值税─销项税额 贷方发生额
+ 应收票据减少 期初-期末
- ─票据贴现利息
- ─背书转让影响减少数
+ 应收账款减少 期初-期末（报表数，下同） -37,194,
- ─坏账准备本期计提
- ─非现金资产抵应收款 债务重组
- ─应付对冲应收
- ─应收账款本期核销
+ 预收账款增加 期末-期初 -
+ 当期收回前期核销的坏账
- 现金折扣
- 其他非现金形式形成的收入和增值税
- 其他非经营活动项目剔除额
收到的税费返还 - -
= 收到增值税返还
+ 收到营业税返还
+ 收到消费税返还
+ 收到所得税返还
+ 收到出口退税
+ 收到其他税费返还 关税/教育费附加等
收到其他与经营活动有关的现金 21,011, -21,011,
= 其他业务收入 1,330,
- ─原材料销售净额
+ 营业外收入 952,
- ─现金捐赠收入
- ─资产处置收入
+ 财务费用-利息收入
+ 其他应收款减少 贷方发生额
- ─拆出资金减少
+ 其他应付款增加 贷方发生额
- ─拆入资金减少
+ 销售费用 现金收入冲减数
+ 管理费用 现金收入冲减数
+ 其他 如对年初未分配利润的追溯调整影响数
经营活动现金流入小计 116,504, - -116,504,
购买商品、接受劳务支付的现金 含前期购买本期支付及本期预付 133,254, -133,254,
= 产品销售成本 107,602,
+ 其他业务成本─原材料 也包含代购代销
+ 应交税费─应交增值税─进项税额 借方发生额 20797052
+ 存货增加 期末-期初 512,
+ ─存货跌价准备 本期计提数
+ ─工程项目影响存货的减少数 工程领用/投资/盘亏/报废/捐赠等
- ─非购入存货、进项税增加 非货币资产交换/债务重组/投资投入/盘盈等
- ─应付职工薪酬 计入生产成本、制造费用的工资及附加
- ─折旧/摊销 计入生产成本、制造费用的折旧/摊销
- ─资本化的利息支出
+ 应付票据减少 期初-期末
- ─应计利息
+ 应付账款减少 期初-期末
- ─应收对冲应付
- ─应付账款本期核销
- ─应付工程及设备款减少
- ─非现金资产抵债减少
+ 预付账款增加 期末-期初 -7,112,
- ─预付工程及设备款增加
+ 销售费用─消耗材料
+ ─运费
+ 其他 如待处理流动资产影响数
支付给职工以及为职工支付的现金 不含离退休人员费用 4,201, 4,201,
= 应付职工薪酬 借方发生额 4,201,
- ─计入在建工程
- ─资本化的研发费用
- ─其他资本化人工支出
- ─代扣代缴个人所得税
- ─非货币性薪酬
+ 其他 -
支付的各项税费 917, 917,
= 应交税费减少（不含增值税） 期初-期末 -164,
+ 增值税缴纳 应交增值税—已交税金借方发生额
+ 当期所得税费用
+ 营业税金及附加 313,
+ 其他业务成本─税金及附加
+ 管理费用─税费 印花税/河道费/房产税/车船使用税/土地使用税等
支付其他与经营活动有关的现金 12,504, -12,504,
= 其他应收款增加 借方发生额
- ─拆出资金增加
+ 其他应付款减少 借方发生额
- ─拆入资金减少
+ 其他业务成本 全额计入
- ─原材料
- ─折旧/摊销
- ─税金及附加
+ 销售费用 全额计入
- ─预提/摊销转入
- ─折旧
- ─工资性支出
+ 管理费用 全额计入
- ─各项税费
- ─预提/摊销转入
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现金流量表审计工作底稿-直接法
被审计单位： 编制： 日期： 索引号：
财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 页 次：
报表项目及计算公式 编制说明 匡算数 未审数 差额 原因
- ─折旧
- ─工资性支出
+ 财务费用─银行手续费 16,
+ 营业外支出
- ─现金捐赠支出
- ─资产处置支出
- ─预计负债
+ 其他流动资产增加（待摊、长期待摊）借方发生额
+ 其他流动负债减少（预提-非利息） 借方发生额
+ 其他
经营活动现金流出小计 150,878, - -150,878,
经营活动产生的现金流量净额 -34,373, - 34,373,
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - -
= 收到股权性投资收回的现金 含本金及投资收益
+ 收到债权性投资收回的本金 仅本金
= 金融资产减少数 贷方发生额
+ 长期投资减少数 贷方发生额
+ 投资收益
取得投资收益收到的现金 - -
= 收到股权性投资分得的现金股利/利润
+ 收到债权性投资取得的利息收入
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 含收到赔偿款。若为负数在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映 - -
= 处置固定资产收回的现金 现金净额，扣除税费
+ 处置无形资产收到的现金
+ 处置其他长期资产收回的现金 如投资性房地产
+ 长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿款 由于自然灾害等原因
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
= 处置子公司收到的现金净额 现金支付-子公司持有的现金-处置费用
+ 处置其他营业单位收到的现金净额 现金支付-其他营业单位持有的现金-处置费用
收到其他与投资活动有关的现金 - -
= 其他应收款─拆出资金减少 贷方发生额
+ 其他业务收入─拆出资金占用费
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