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(12.)市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括()。 A. 政府的宏观调控 B. 强制手段 C. 立法和行政手段 D. 财政手段 正确答案： B 参考解析：本题考查政府干预。政府干预的渠道和手段主要包括：（1）政府的宏观调控。（2）立法和行政手段。（3）组织公共生产和提供公共物品。（4）财政手段。 (13.)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。 (5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。 从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为()。 A. 借：原材料 50000 应交税费-应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500 B. 借：原材料 50000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500 C. 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 50000 D. 借：原材料 50000 贷：银行存款 50000 正确答案： D 参考解析：本题考查增值税的检查。从小规模纳税人处购进货物，取得普通发票，不得抵扣进项税额。 (14.)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。 (5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。 甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为()。 A. 借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 113000 B. 借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）13000 C. 借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 109610 应交税费-应交增值税（销项税额）3390 D. 借：银行存款 113000 贷：其他应付款 113000 正确答案： B 参考解析：本题考查增值税的检查。 正确的会计处理为： 借：银行存款???113000 ????贷：主营业务收入???100000 ????????应交税费-应交增值税（销项税额）???13000 (15.)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。 (5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。 甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为()。 A. 应通过“其他应付款”科目核算 B. 应计算缴纳增值税 C. 应通过“主营业务收入”科目核算 D. 应通过“其他业务收入”科目核算 正确答案： A 参考解析：本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物押金，通过“其他应付款”科目核算。对于一般货物，包装物押金收取时，不需要缴纳增值税。 (16.)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。 (5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。 企业将A产品用于在建厂房，正确的会计账务处理为()。 A. 借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000 B. 借：在建工程 120000 贷：库存商品 120000 C. 借：在建工程 115600 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 15600 D. 借：在建工程 135600 贷：库存商品 120000 应交税费-应交增值税（销项税额） 15600 正确答案： A 参考解析：本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建工程，不计缴增值税。 (17.)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。 (5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。 企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是()。 A. 视同销售，销项税额为1300元 B. 视同销售，销项税额为1950元 C. 应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元 D. 应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元 正确答案： B 参考解析：本题考查增值税的检查。将购买的货物分配给股东，视同销售，按目前同类商品的市场销售价格计算增值税销项税额，销项税额=15000×13％=1950（元）。 (18.)某公司（增值税一般纳税人）2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。 A. 借：原材料 113000 贷：银行存款 113000 B. 借：原材料 100000 应交税费-应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000 C. 借：原材料 112520 应交税费-应交增值税（进项税额） 3480 贷：银行存款 113000 D. 借：原材料 113000 贷：应付账款 113000 正确答案： A 参考解析：本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。 (19.)根据()原则划分的政府问事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。 A. 外部性 B. 内部性 C. 激励相容 D. 信息复杂性 正确答案： C 参考解析：本题考查政府间事权划分的原则。激励相容原则：从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。 (20.)纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的。受托方按 照()缴纳增值税。 A. 加工劳务 B. 专业技术服务 C. 合同能源管理服务 D. 居民日常服务 正确答案： B 参考解析：本题考查增值税的纳税范围。采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》“现代服务”中的“专业技术服务”。 (21.)企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 正确答案： C 参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 (22.)下列各项中，免征耕地占用税的是()。 A. 飞机场占用耕地修建跑道 B. 农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅 C. 医疗机构占用的耕地 D. 学校附设的小卖部占用的耕地 正确答案： C 参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。 (23.)关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。 A. 对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税 B. 对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税 C. 采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税 D. 承受的房屋附属设施权属，无论是否单独计价，均适用与房屋相同的契税税率 正确答案： D 参考解析：本题考查契税的征税范围。选项D错误，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 (24.)当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重()。 A. 控制性 B. 周密性 C. 完整性 D. 发挥预算的功能性作用 正确答案： D 参考解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后．政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。 (25.)关于印花税计税依据的说法，错误的是()。 A. 应税合同的计税依据为合同所列的金额 B. 应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额 C. 应税营业账簿的计税依据为账簿记载的应收资本、资本公积合计金额 D. 证券交易的计税依据为成交金额 正确答案： C 参考解析：本题考查印花税的计税依据。应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。 (26.)关于关税征收管理的说法，错误的是()。 A. 关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月 B. ，海关可以采取强制措施 C. 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征 D. ，并加收滞纳金 正确答案： D 参考解析：本题考查关税的征收管理。选项D错误，因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。 (27.)政府要承担起维持市场有效竞争的责任，是因为要解决()的问题。 A. 公共物品缺失 B. 外部效应 C. 市场垄断 D. 收入分配不公 正确答案： C 参考解析：市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而某些行业因为具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，因而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效性的责任。 (28.)按费用要素区分，行政管理支出包括()两大类。 A. 投资经费和消费经费 B. 人员经费和公用经费 C. 固定经费和临时经费 D. 可变经费和不可变经费 正确答案： B 参考解析：按费用要素区分，行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类。 (29.)下列各项中，不属于中国近年来增长的国防费主要用途的是()。 A. 改善部队保障条件 B. 投入经济建设 C. 完成多样化军事任务 D. 推进中国特色军事变革 正确答案： B 参考解析：随着国家经济社会的发展，中国国防费保持适度合理增长。近年来，增长的国防费主要用于改善部队保障条件；完成多样化军事任务；推进中国特色军事变革。 (30.)下列行为适用增值税13％税率的是()。 A. 提供汽车租赁服务 B. 转让专利技术 C. 提供鉴证咨询服务 D. 提供产品设计服务 正确答案： A 参考解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为13％。 (31.)一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是()。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合征税 正确答案： A 参考解析：本题考查税制要素：比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的征税。 (32.)主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在()个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。 A. 3 B. 5 C. 7 D. 10 正确答案： B 参考解析：主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。 (33.)关于税率的说法，错误的是()。 A. 在比例税率下，纳税人均适用同一税率 B. 在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
