{财务管理财务报告范文}体育设施施工企业公司财务分析报告范文.docx

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数值
百分比
数值
百分比
营业收入

100%

100%
%
三项费用

%

%
%
业务本钱

%

%
%
营业利润

%

%
－%
原材料的持续上扬、招待费及资金本钱大幅提高是本钱费用上升营业利润下降的主要原因，自去年以来一直有不同幅度的增长。与上年平均原材料采购本钱相比，本年度因涨价因素对生产本钱的影响金额较大。现在公司要努力开拓市场，提高本钱控制意识，降低本钱，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。
以广州某某某某某公司的13mm混合性塑胶为例，2022年6月平均单位生产本钱达126元/平方米，%。管理费用较上年同期略有增长，营业费用根本持平，。
与2022年同期相比，，营业本钱增长速度远远大于营业收入的增长速度；，，本年增加兴业银行贷款600万元是主要原因。
本钱费用构成变动情况表(占营业收入的比例)
工程名称
2022年
2022年
数值(万元)
百分比(%)
数值(万元)
百分比(%)
管理费用

%

%
营业费用

%

%
财务费用

%

%
，。其中修理费、办公费控制较好，增长速度小于主营业务收入增长速度，这主要是公司对车辆运输费、修理费进行有效控制；业务招待费和差旅费超支较严重，%，这应引起足够的重视，今年应严格控制业务招待费的审批权限，仅量压缩业务招待费开支范围和数量，适度放权，更要严格控权。福利费增长近10倍，主要是会计核算口径不一致引起的，应当根据权责发生制原那么进行财务核算。
可控管理费用执行情况对照表
工程名称
2022年
2022年
增加额(万元)
增长率(%)
工资




业务招待费




租赁费




折旧费




福利费




差旅费




汽油费




修理费




办公费




费


-
-
合计




二、资产营运效率
，，。由此不难看出，公司总资产的周转速度有所降低，运用总资产赚取收入的能力有所减小。
从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，，总体经营活动的资金占用幅度过大，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运能力有所下降。应收工程款拖欠严重是资金周转减缓的主要原因，截止６月中旬，帐款中仅某某某某某学校欠款274万元、某某某某某学校欠款503万元。
营运能力指标表
工程名称
2022年
2022年度
相比增加额
总资产周转率(次)


－
流动资产周转率(次)


－
应收账款周转率(次)


－
应收账款周转天数(天)



应付账款周转天数(天)


－
三、偿债能力
从支付能力看，与上年同期有所下降，但流动比率与国际标准值比较相对落后〔一般国际标准值A、流动比率标准值：2：1，B、速动比率标准值：1：1〕。目前流动资产大于流动负债，只要应收账款的变现能力加快，公司不能归还短期债务的风险较小，这又回到应收账款催收工作上。
从资产负债率、产权比率以及利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期归还债务本息的能力有一定的保障。
偿债能力指标表
工程名称
2022年
2022年
相比增加额
流动比率


－
速动比率


－
资产负债率



产权比率


－
四、盈利能力
上述已提及，由于本钱费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利能力与上年同期相比有所下降。%，%，%，%，资产和净资产的收益率均大于企业实际贷款利率，盈利能力相对偏高。
盈利能力指标表
工程名称
2022年
2022年
相比增加额
本钱费用利润率
%
%