生产固定资产内部控制设计.ppt

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DEFENCE
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目 录
生产循环内部控制
生产循环概述
生产循环常见弊端
生产循环内部控制要点
1
2
3
目 录
生产循环图
成本核算
验收入库
存货保管
存货分发
加工生产
1
2
3
4
5
委托加工余料不回收
保管不善、变质报废
自制材料成本挤占生产成本
多发少发、帐实不符
材料成本差异分配不实错误
混淆领用支出界限
生产循环常见弊端
2
存货保管控制
5
成本核算控制
3
存货发放控制
6
成本分析控制
1
生产循环的职务分离
4
存货盘点控制
生产循环内部控制要点
01
成本控制是公司行为
02
确定控制重点
03
基本理念
04
基础工作
05
控制的执行者为各相关作业部门
06
控制的空间在作业过程
07
财务部门的作用
成本控制理念
成本控制
分工协作、目标计划、监督检查
03
专业小组与全员参与
02
成本控制是跨部门、大范围、全流程的综合作业过程
01
成本控制的组织实施
01
生产命令
02
物料需求报告
03
领料单
04
工票/工时卡
05
搬运票
06
生产日报表
07
产成品报告
08
存货主文件
09
标准成本主文件
10
原材料主文件
11
在制品主文件
12
产成品主文件
制造循环的文件和记录
生产的计划与控制
01
基于订单或销售预测制定和控制生产计划
02
根据计划批准生产
03
根据计划编制物料需求清单
04
根据需求申请采购
05
生产计划的动态管理
06
领料
07
制造循环的内部控制
01
02
03
04
05
06
07
08
09
生产组织控制
制定质量标准
制定消耗标准
由称职人员编制领料单
次品、修复品的处理
编制产量日报
产成品入库
废品、次品处理政策
稽核收入与成本的配比