2025年跟踪审计工作实施要点和质量标准.pdf

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英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》
跟踪审计工作实施要点和质量标准
一、实施要点
1、合同条款的审查
（1）、审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受
委托以及委托代理的事项、权限等。
（2）、合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公
共利益。
（3）、审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程
验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，
确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
（4）、审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，
对不合理的付款提出改进意见。
（5）、审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
（6）、工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
（7）、审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离
合同实质性内容的其他协议。
2、主要隐蔽工程跟踪
（1）、预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求
一致。
（2）、屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，
与所采用的图集是否相符。
（3）、装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际
消耗量如何。
（4）、安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否
与图纸、图集要求相符。
3、材料与设备的选购与定价
材料价款一般占到工程造价的 70％左右，材料价格的控制是工程造价控制
的重点，其控制的内容和重点如下： : .
百学须先立志。——朱熹
（1）、对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好
记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，
按合同有关条款调整。
（2）、招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方
的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应
商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方
负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。
（3）、在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用
的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起
作好记录及采样。
（4）、审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市
场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家
的联系方式。
4、工程变更的审核
工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论
哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模， 增
加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：
（1）、在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关
变更资料，作为造价控制的依据。
（2）、对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加
工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，
还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
（3）、对设计单位提出的设计变更应进行调查、 分析， 如果属于设计粗糙、
错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。
（4）、学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选
结果提供给校领导作决策参考。
（5）、对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人
提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。 : .
不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》
（6）、工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款
报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和
调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人
（含审计项目组）与承包人双方协商确定。
（7）、 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确
认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未
提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。
5、暂定金额的审核
（1）、暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人
为配合分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取
并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包
方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。
（2）、暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现
两种不同原则或计价方式。
（3）、暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工
作。
6、工程进度款的审核与支付
（1）、根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度
款，并对进度付款提出参考建议， 严格控制进度款的支付， 杜绝超付进度款的事
件发生。
（2）、实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免
因付款而引起索赔。
（3）、跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引
起的对工期及工程造价的影响，并向审计部门汇报。
7、索赔费用的审核与控制
（1）、对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未
按合同履行等都是引发索赔事件的原因。 在项目实施过程中对可能引起索赔的因
素重点跟踪， 了解情况， 及时发现问题， 及时向基建部门提醒预防可能发生的索
赔事件。 : .
志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟
（2）、根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，
现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。
二、跟踪审计工作质量标准
作为跟踪审计，不论是全过程跟踪，还是施工跟踪，能否完成以下几点作为
衡量我们跟踪审计工作的质量标准。
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，
完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、
领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包
现象，重点检查： ①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补
充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出
建设性的优化方案。 经常深入施工现场， 掌握工程进展及变更的落实情况， 为准
确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、
完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建
议，并收集整理相关会议记录。 适时对施工现场进行查勘， 核实有关设计变更及
签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和
审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料
齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建
议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种
确认资料及时办理， 防止索赔事件的发生。 现场资料日清月结， 为工程月报的编
制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要
求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 : .
海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。