1.4一般物资采购业务控制矩阵(1).doc

业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;
3权利与义务;4估价或分摊;
5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
1. 物资供应职责界定

经营风险:制度不健全或监控考核不力,导致违纪违规问题发生。
,对各分(子)公司物资采购供应实施监管。
物资装备部
2



经营风险:分散采购,不能形成整体和批量采购优势。
国内外采购割裂,导致采购性能价格比不合理。
(国际事业公司)按照总部集中采购物资目录,负责在全球范围内搜寻资源,实施总部集中采购。总部直接集中采购物资由物资装备部(国际事业公司)实施采购。总部组织集中采购由物资装备部(国际事业公司)牵头组织优选确定供应商短名单、采购价格及浮动幅度,与供应商签订框架协议;分(子)公司采取合同方式执行框架协议,国产物资由分(子)公司实施采购操作,进口物资由国际事业公司实施采购操作。
物资装备部(国际事业公司)
分(子)公司
2
集中采购目录
采购框架协议或合同
;
;
;
;


经营风险:未履行年度供应协议,影响生产经营。
,物资装备部(国际事业公司)与分(子)公司签订年度供应协议。物资装备部(国际事业公司)供应各分公司上述物资,以总部集中采购物资调拨单来履行年度供应协议。
物资装备部(国际事业公司)
分(子)公司
3
年度供应协议
物资调拨单
;


经营风险:分散对外采购,不能形成整体和批量采购优势。
(子)公司授权一个物资供应部门对物资计划、供应商、价格、质量、储备等实行归口管理,对未列入总部集中采购物资目录的生产建设物资实施集中采购,实行供应与管理结合。分(子)公司自行采购物资原产地在国外、且需动用外汇或价值50万美元以上的,由国际事业公司实施采购操作。【ERP】各分(子)公司相关部门依据总部集中采购物资目录,正确配置工业标准描述字段。
国际事业公司
分(子)公司
2
集中采购目录
物资供应管理规定
采购合同
;


经营风险:未实行不相容岗位分离,造成舞弊。
、采购、质检、合同审核、申请付款等环节相互监督的分段管理模式。【ERP】各分(子)公司物资供应部门在ERP系统中设计计划、采购等岗位的权限时,应遵从内部牵制及不相容原则。
物资装备部(国际事业公司)
分(子)公司
2
岗位职责分工



经营风险:物料维护不准确,造成信息失真。
【ERP】主数据维护员按规定程序将审批后的物料主数据维护到ERP系统,做到一物一码。
分(子)公司
5
物料主数据维护申请表


经营风险:需求计划不准确、不及时或未按规定权限审批,影响生产建设,造成物资积压。预留不准确,造