《应收账款管理制度》.doc

XXX有限责任公司
应收款项管理制度

一、总则
(一) 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
(二)销售、采购部门应加强应收款项管理:应收款项是企业主要的流动资金之一,周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。
(三)应收账款是企业的资源,应该作为扩大销售额的一种手段,制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容:
(1)信用标准:根据以往客户的资信程度,对客户做一个等级评价,再采取相应的信用政策;
(2)信用条件:信用期限、现金折扣、折扣期限;
(3)收款政策:对未收回的款项,按照客户等级制定相应的收款方案催收。
(四)企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账,详细反映如下内容:
(1)欠款发生的部门、依据合同、协议等文件;
(2)欠款客户的全称、地址、经办人;
(3)每笔欠款的账龄、增减变动;
(4)每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间;
(5)每笔逾期欠款的催收记录。
二、应收款项流程管理
一、销售开票员开具销售票据,传递给收款员,收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销(附表四)、赊销手续。
二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》,欠条应具备下列要点:
客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。
填明欠款金额,发货名称及数量。
填明约定收款日期及付款条件。
三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据,并依照收款类型编制当日的《销货日报表》(附表五),按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。
附表五: 销售日报表
收款类型
单位
年月日销售额
现金
代收
赊销
依据
合计
￥
￥
￥
付票据张数
制表人:_______________ 填表时间:________________
四、财务按照附表五记录应收账款凭据,其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。
五、对到期的应收款项,财务应按时列表提交清欠部门,及时催收。
六、对逾期的应收款项,应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收款项屡收不清的,应当通过诉讼方式解决。
七、企业对屡收不清的应收款项,因某种原因不便诉讼的,但为了减少坏账损失,应经请示董事会批准,可与债务人协商以债务重组的方式解决。
八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理,款项汇出后,应由采购、财务部门联合负责,时时跟踪落实核对货到、票到,避免款出货无。
三、应收款项的清理
一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对,由专人办理“应收款项确认函”(附表六)落实资产可收回程度。
二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对,依此对应收款项排队,分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。
三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五——第七条执行外,还要在制定客户信用额度及销售政策时从严控制。
四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。
附表六: 应收账款确认函

填表时间: 年月日
收款单位
付款单位
收款金额
起止时间
付款金额
起止时间
确认结果
确认结果
核对人
核对人
收款单位
签章
年月日
付