企业内部审计制度.docx

公司企业内部审计制度
 
第一章总则
第一条    为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况,特制定本制度。
第二条    内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进
行的系统审计和监督,以严肃财经纪律,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,
降低生产经营成本,提高经济效益为目的。
第三条  公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定,
接受内部审计监督。 
第二章  任务、范围与依据
第四条   审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行,强化企业管理,为提高经济效益服务。
 第五条   内部审计的范围: 
(一)      年度财务计划或单位预算的执行和决算;
 (二)     财务收支、经济往来的真实性、合法性;
 (三)     对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一
次,半年进行监督检查; 
(四)      经济责任审计。包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;
(五)     内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情
况审查;
(六)   与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长
短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查;
(七)  检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;
(八)  对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指
标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);
(九) 对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;
(十) 对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;
(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;
 (十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条    内部审计依据:
  (一) 国家法律、法规、政策。
 (二)   公司规章制度,董事会决议。
 (三)   公司经营方计、计划、目标。
 (四)  经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
 (五) 总经理根据实际情况制定的各种管理措施。
 第七条    审计机构的主要权限:
 (一) 召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;
 (二) 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计;
 (三)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报
表和有关文件、资料等;
(四) 审核凭证、账表、决算,检查资产和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件
资料;
 (五) 参加有关会议; 
(六) 对审计涉及到的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料;
(七) 对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为,经公司领导批准,做
出临时制止决定;
(八) 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,经公司领导批准,可采取
必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(九)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;
(十)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建议,
并按有关规定,向上级审计机关反映;
(十一) 对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证,承包状按审计结
果兑现。
 (十二)  参与与制定、修订有关规章制度。
 第三章    内部审计工作程序
  第八条    根据公司具体情况,拟定审计项目计划,报公司领导批准后实施。实施审计前,
应提前三天书面通知被审计单位(领导临时决定的突击性审计任务除外)。
  第九条    审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,提出
审计报告,征求被审单位的意见,报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定,
送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定,进行相应的财务调整工作。
  第十条    对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执
行审计意见、审计决定的单位及其负责人,审计机构应向公司分管领导提出处置意见。
第十一条  被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以在接到正式审计报告、审计
意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理,在领导未做出处理意见前,必
须执行审计意见的审计决定。
 第四章  审计种类和方式
 第十一条 内部审计种类
 (一)  财务收支审计。对被审单位财务收支的合法