泌阳天泰水泥有限公司财务管理制度.doc

泌阳天泰水泥有限公司管理文件



财务管理制度
编号:QG/TT0303-2010
编制:来朝林
审核:梁玉波
批准:张荣占
版号:A
受控号:
2010年01月01日批准 2010年01月02日实施
泌阳天泰水泥有限公司
财务管理制度
一、总则
为建立健全泌阳天泰水泥有限公司内部财务制度,做好财务管理基础工作,如实反映财务状况,依法计算和缴纳国家税务,维护投资者权益,接受主管财务机关的监督、检查,特制订本条例。
二、原则
1、企业财务部门在总经理直接领导下,具有参与决策和执行双重功能,它既是管理部门,又是服务机构,财务人员要牢固树立公有制服务思想。
2、按照国家规定的会计准则和待业会计制度进行核算,以国家规定的资产负债表、损益表、现金流量表、利润表,按月、季、年向公司及上级有关部门上报。
3、企业按照工业会计核算制度进行财务会计处理。
三、财务管理制度
1、固定资产管理制度
管理原则:
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分级管理,固定资产分为1类2类,购置金额在10000元以上(包括10000元)为1类,购置金额在10000元以下为2类。
企业财务部门综合管理本单位固定资产与核算,并按期填报规定的报表,正确计算和提取固定资产的折旧。
购入固定资产报销时,必须填制《固定资产卡片》一式二份,一份随原始凭证装订,一份交使用部门保管。
(2)固定资产标准
根据国家有关规定,确定固定资产要同时具备以下两个条件:
使用年限在一年以上;
单项价值在2000元以上(含2000元)。
(3)固定资产的购置
固定资产的购置,使用部门必须提前1个月作出预算,写出书面报告,10000元以下交主管经理签批后即可购置,超过10000元(10000元)的预算由总经理签批后方可购置。大型固定资产需经公司研究决定。
(4)固定资产报废及清理
固定资产报废,由部门主管提出申请,有关部门负责清查并报总经理审批上报财政部门审批后,转交财务部门根据凭单做有关帐务处理。
(5)递延资产的管理
不能全部进入当年损益的费用为递延资产,包括:
A:开办费;B:固定资产大修理费;C:待摊费用。
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2、现金管理
现金管理,为维护财经纪律,防止被盗和违纪行为发生,特作如下规定:
(1)定义
现金是指由财务部出纳员保管为零星之用的现款。现金的收入、支出和管理工作由出纳员一人负责,其他会计人员不兼办。现金用途如下:
①支付工资、津贴、各种补助以及保险金;
②支付差旅费;
③按规定支付各种劳动保费以及其它支出。
(2)现金的支用
财务部门严格按照现金管理制度执行,现金借支要先填写借款单,填写用途、金额并经领导签字后方可借支。
财务部门在收代现金时,需认真审核收支凭单,确保现金收支的合理、合法。若发现原始凭证有涂改或伪造情况应拒付,并将原始单据予以扣留,及时汇报有关部门或有关负责人。
(3)报销与报帐
差旅费借支款使用后,必须在回来后三天内填写报销手续关一次结清,不得拖欠。过期不报者,财务部门有权在本人工资中扣除以维护本单位财务制度。
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在本县购物、办事后必须在当天或第二天及时报帐结算。
3、支票管理
(1)支票由财务部门统一签收,在签发支票时,必须在银行存款的金额内,不准签发空头支票。
(2)签发支票时,必须符合规定的范围,由部门主管签批不得任意扩大使用范围。
(3)需携带空白支票者,出纳员一律签发转帐支票,但在支票上只填写签发日期、用途及限额。
(4)支取支票人员除应及时报帐外,不得支取三张以上支票。支取支票人员除应填写《签发支票登记单》,在报帐时,应于发票背面注明使用日期及使用人签字,部门主管签字后,才能去会计处凭填写的《签发支票登记单》报帐。
(5)使用支票人员报帐时间一般不超过三天,在规定期限内不能报帐时,要立即通知财务部门办理申请延期手续,在未追回支票进,由此造成的损失,一律由丢失者负责。
(6)使用支票人员,须保护好支票时,严禁丢失,如发生丢失,须即刻通知财务部,并由丢失者负责输手续,在未追回支票时,由此造成的损失,一律由丢失者负责。
(7)支票使用、报销的具体程序
a、经办人员首先领取支票签领单,然后找主管部门申请款项及金额,部门主管在用款计划之内,签字批准,最后到财务部领取支票。
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b、经办人员使用支票时,一定要求使用支票号填写在支票上。
c、购回物品办理入库手续,然后将入库单及发票别在一起到财务科报帐。
d、领用支票后一般要求三天内报销,最迟不超过一周,做到前帐不甭,后帐不借。
e、发票要求:财务部将摘要中明细数量、单价、金额填写清楚,经申核无误后准许报销。
四、财务人员岗位责任制
财务部门设二个岗位:主管会计、出纳员、税务专管员。