全面预算管理体系和实施.ppt

全面预算管理体系和实施
分析过去控制现在规划未来
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目录
企业全面预算管理体系
盈利规划与预算目标确定
预算编制程序和方法
预算执行和分析
预算考核与绩效管理
摩根斯坦利的华尔街首席分析师曾经这样说,“投资人最看中公司的是它预测未来的能力和兑现承诺的能力,就是这两条。
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案例
启发
巨人集团:
巨人公司于1991年创立注册资本15万元,主要经营汉卡。1992年更名珠海巨人高科技集团公司,,当年获利3500万元。
1994年以来巨人集团投资12亿元兴建巨人大厦,同时进入生物工程产业。由于大厦投资大量占用生物工程经营积累的资金,加之分公司财务失控,造成巨人集团财务危机,最终宣告破产。
秦池酒厂: 1996年11月8日下午,中央电视台传来一个令全国震惊的新闻:“天价”,买下了中央电视台黄金时间段广告,从而成为令人眩目的连任二届“标王”。1995年该厂曾以6666万元人民币夺得“标王”。 中标后的一个多月时间里,秦池就签订了销售合同4亿元;,实现利税6800万元,相当于秦池酒厂建厂以来前55年的总和。至6月底,订货已排到了年底。。1998年秦池生产、经营陷入困境,亏损已成定局。
亚细亚:
1989年5月6日在郑州成立亚细亚商场,以商业文化而闻名全国。2000年末亚细亚濒临破产。
超速扩张:以注册资本4000万元的企业,进行投资20亿元的超极大扩张,在不到4年的时间内建立15家大型连锁百货。
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企
业
方
针
外部环境分析
内部条件分析
公
司
战
略
中长期
计划
短期计划
预算管理
日常经营
反馈
控制
资本预算
经营
计划
含义
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经营计划:
为了实现企业经营方针和经营战略,使企业能够适应未来变化的环境,正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。
经营计划要预先确定:
- 未来要做什么?(目标)
- 未来由谁去做?(责任)
- 未来何时做? (时间)
- 未来如何去做?(措施)
经营计划包括:战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。
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项目
中长期经营计划
短期经营计划
计划时间
中期计划:三年;长期计划5-10年
通常为一年,可分解为季度、月份计划
计划内容
中长期目标;经营方针;实现目标的方案:如研发、采购、生产、销售、融资、投资等
短期目标;计划措施;预算方案
计划重点
面对环境,应对挑战
战略目标的落实
计划特点
前瞻性和创新性
可行性
风险程度
高
低
目标水平
努力目标
责任目标
责任主体
董事会、高层经理、财务总监
责任中心负责人
失败挽回
很难挽回
容易挽回
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项目
内容
历史与现状
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明
环境分析
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析
公司战略
战略目标、竞争优势及策略
行动计划
组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施
经营财务
预算
销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算
战略控制
资源分配、风险关注、融入管理系统
附表
计划分析表、预算表
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“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式,是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
预算
管理
含义
资源
活动
预算管理
外部环境
风险
目标
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规划未来
分析环境、确定目标、资源分配
内部沟通
纵向和横向沟通
控制现在
作为控制经济活动的手段
激励机制
以预算标准作为激励依据
考评业绩
考核部门或个人业绩
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案例
分析
预算管理挽救了亚信
有人说,如果不是她四年前来到亚信出任CFO(首席财务官),很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫,夭折在中国互联网高潮的前奏中了。

韩颖入主亚信之前,亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理,这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日,当她跨入亚信的第一天,还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告,想了解一些公司的基本状况。然而,田的回答令她吃惊,“这正是我们需要你的原因”。
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