浙大远程教育 税法作业.doc

练习题(一)
一、单项选择题
,其进项税额不予抵扣的是( C )。


( A )


下列出口货物,免税但不予退税的是( A )
出口卷烟
、粮食、冷气,按低税率计征增值税,其低税率为( A )
% % % D. 6%
下列进口货物适用17%税率的有( A )
化肥 B. 汽车 D. 农药
,其纳税义务发生的时间为( D )

D. 收到代销单位代销清单的当天
二、多项选择题
(AD)
B. 销售不动产
、修理修配劳务
(ABCE)
(包括商品期货和贵金属期货)



、调拨,以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的
(ACD)
、修理修配
(AB)
% % % %
(ACDE)



,暂免征收增值税应同时具备的条件是(ABDE)
,并确已使用过的货物
、摩托车和应征消费税的汽车

(AD)



,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额
(AD)
、机械、运输工具,以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具


,并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品
(ACD)
B. 大中学校教材
C. 避孕药品和用具 、国际组织无偿援助的进口物资和设备
,并入销售额计算纳税的是(ACD)

(ACE)



(ABD)


三、计算题
:
(1)购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元;同时支付采购运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元,货已验收入库.
(2)支付印刷厂印装费用,增值税专用发票上注明的金额为50万元.
(3)销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.
(4)支付销售图书运费,,取得的货运发票上注明的金额总计为5万元,其中保险费等杂费1000元.
(5)向有关高等院校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元.
(6)加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元.
要求:计算该出版社当月应纳增值税额.
当月购货进项税额=
100×17%+5×7%+50×17%+(5-)×7%+6×17%=17+