中荣建投·哈尔滨一匡街项目市场分析，项目定位方案.ppt

第一章职位说明书
组织架构
审计员
部门经理
第二节岗位职责
职位名称:财务审计部经理
直接隶属:副总会计师
直接下属:审计员
协调部门:集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门
岗位描述:在公司副总会计师的领导下,负责审计部的全面工作,协调、组织完成内部审计计划,不断完善企业的内部控制制度及审计制度,提高监督效率;
岗位职责:代表集团公司实行审计监督。
1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求,起草内部审计法规、制度等;
2、制订年度和季度审计实施计划;
3、负责组织实施内部审计监督,并向副总会计师报告审计结果; 如:根据人事部门的安排对集团公司子公司厂长、经理进行离任审计。
4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构,配备内部审计人员;
5、监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况,并就完善内部控制制度提出书面意见。
6、负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作;
7、负责组织部门的档案管理、公司下发文件的管理。
8、总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人;
9、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等;
10、完成领导交办的其他审计事项。
11、负责职工思想工作,增强职工凝聚力。
第三节主要权利
一、内部审计组织财审部及各子公司审计机构的主要权限是:
1、根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
2、审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;
3、参加有关会议;
4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料,但如需到生产车间开展调查、索取资料等需经部门主管领导(副总会计师或董事长)批准;
5、对正在进行的严重违反财经法规,将会造成损失或浪费的行为,经部门主管领导(副总会计师或董事长)批准同意,作出临时制止决定;
6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况,经部门主管领导(副总会计师或董事长)批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;
8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员,提出处理的建议,并按有关规定,向主管领导(副总会计师或董事长)或相关授权管理部门反映。
二、人事、劳资
1、对本部员工有招聘和辞退建议权。
2、对本部门员工有7 天以内请假批示权。
3、对员工的工资有浮动的建议权。
4、对员工有 200 元以内的奖罚权。
5、对试用员工有提前转正或转正的建议权。
三、资金使用
1、有 3000 元以内的出差借款批示权。
2、有 50 元以内的内部审计采购的报销、审批权。
四、物资领用
1、有办公用品领用审批权。
五、其它权力
报销标准内审批权
工作流程
一、常规例行审计程序
内部审计根据上级部署和单位的具体情况,部门经理(或安排相关人员)拟订审计计划,经财务审计部部门经理或主管领导
批准后实施;
实施审计前,经财务审计部部门经理批准,应当先通知被审计单位,特殊情况下也可以不下发审计通知单,电话通知后直接进点;
审计人员进点审计时,按审计程序可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。
审计人员进点审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料等和资产;
审计人员进点审计时,在部门经理的安排批准下在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证(如函证、外调),有关单位和个人应当支持和协助,如实向审计人员反映情况,提供有关证明材料;
审计人员发现现有和潜在的问题,可随时向部门经理汇报有关问题、相关改进建议。
审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料的收集、记录、整理事项,提交部门经理复核(部门经理认为必要时再提交副总会计师复核);
应在实施必要的审计程序,与被审计单位核对审计事项后,审计人员协助部门经理草拟相关审计报告,审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则。部门经理向副总会计师提交审计报告,根据审计报告反映的实际情况,由主管领导(副总会计师或董事长)决定是否下达审计意见或审计决定;
被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否准确可提出补充意见,财务审计部经查明后修改或补充数据等资料;对审计报告的法规依据,处理建议的内容也可以提出不同的看法,财务审计部可以采纳或维护报告。
被审