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从《浙江省内部审计工作规定》说起.ppt


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文档列表 文档介绍
加强内部审计维护三资安全
——从《浙江省内部审计工作规定》说起
0109
20130111
介绍的目录
一、《规定》对单位内部审计机构设置的要求
二、《规定》对单位审计人员任职的要求
三、《规定》对单位领导人是审计工作的第一责任人
四、单位经济活动的监督核心—内部控制制度
五、小金库的表现形式及查处方法
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《浙江省内部审计工作规定》
浙江省人民政府令
第258号
《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过,现予公布,自2009年6月1日起施行。
省长吕祖善
二○○九年四月九日
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审计是提高管理水平和经济效益的载体
什么是内部审计?
内部审计,是指单位为促进其目标实现,对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。(概念) (部门和系统)
内部审计的基本职能?(与国家审计的区别)
经济监督、经济评价、经济咨询三方面。重点在经济,与简单“查账”有区别。
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内部审计的内容
审计的内容是经济活动而不是财务活动;财务活动仅仅是经济活动的一个方面或者说是经济活动的核算环节。由于我们的审计内容是经济活动,因此,涉及到经济活动的整个过程和每个环节包括财务活动,我们都要调查取证、审查监督。
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固本强基发挥“免疫系统”功能
无论是国家审计还是内部审计,其本质都是“受托责任”,其作用都是使这种委托关系得以正常维系,并按既定规则有限运行,起到预防、揭示和抵御障碍、矛盾和风险的功能,两者是在不同层面发挥审计作用的“免疫功能”。
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内部审计特征1:服务的内向性
内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高,因而内部审计既是本单位的监督者,也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下开展工作,只向本单位领导负责。
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内部审计特征2:工作的相对独立性
内部审计同外部审计一样,都必须具有独立性,在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度,独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动,维护国家利益。另一方面,由于内部审计机构是部门、单位内设的机构,内部审计人员是本单位的职工,这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下,内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。(金)
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内部审计特征3:程序的相对简化性
内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉,在具体实施审计过程中,各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作,往往可以结合日常工作进行,从而使规划工作量得以减少,时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定,并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程,针对性比较强,许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。
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内部审计特征4:审查范围的广泛性
内部审计主要是为单位经营管理服务的,这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计,又可进行事后审计和事前审计;既可进行防护性审计,又可进行建设性审计。一般应做到,本部门、本单位的领导要求审查什么,内部审计人员就应审查什么。
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