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年度计划与预算管理制度
1、总则
为进一步强化公司计划与预算管理,规范计划与预算管理操作流程,增强计划与预算的前瞻性、可控性,特制订本制度。
计划与预算年度以国家规定的会计年度作为一个计划与预算年度,即每年一月一日至十二月三十一日。
计划管理归口公司总部企业管理部,预算管理归口公司总部财务部。
制订相关计划与预算时应遵守客观性原则和保密性原则。
本制度适用于公司总部职能部门和分、子公司。
2、计划与预算管理体系
公司总部为一级计划与预算主体,分子公司为二级计划与预算主体。公司实行计划预算与目标考核相结合的绩效管理体制,各预算主体内部应按照绩效考核方案进行考核。
各计划与预算主体职责:
企业管理部负责组织和统筹有关计划的各项事务,负责拟定计划管理方面的规章制度,负责审核和合并汇总公司内各单位的经营计划和经营分析报告,并定期对各单位的计划执行情况进行检查、分析、考核和评价。
财务部是公司一级预算主体的执行者,负责编制公司财务预算方案,并定期对各预算主体的预算执行情况进行检查、分析、评价和考核;
各二级预算主体的第一负责人对本单位的计划与预算工作负责。
各二级预算主体的负责人负责组织和统筹管理本单位财务预算事务,负责编报本单位的财务预算方案,负责反映、分析、监督和考核本单位及内部各部门的预算执行情况。
各经营单位负责人应指定专人具体负责计划与预算方面的工作,跟踪分析每月计划与预算执行情况,及时发现实际情况中的异常现象。
3、计划与预算的编制程序
公司年度计划与预算的编制时间为每年的九月至十一月。分、子公司的月度计划与财务预算的编制时间为每月的25日之前,公司合并财务计划与预算的编制时间为每月的28日之前。
年度计划由企业管理部在每年的12月15日前汇编,年度预算由财务部在12月20日前汇编,合并交由总经会审议、总经理审核、董事会批准后执行。(详见:集团年度计划与预算制定流程)
年度计划与预算批准后,企业管理部应根据组织绩效管理制度,与相关部门制订各项细分目标,签订考核任务书,促使各部门、经营单位按年度计划与预算方案和目标责任书严格执行。
月度计划与预算的编制程序。
1)各二级计划与预算主体的财务部门每月应根据年度计划与财务预算和业务进展情况,组织内部各部门进行下月计划和预算的编制,形成月度计划和预算报表,同时报送公司总部企业管理部和财务部。
2)企业管理部和财务部在对各二级计划与预算主体计划进行审核、平衡和合并汇总后,编制公司月度计划与预算报表。
计划与预算调整的编制程序。
1)各二级计划与预算主体应严格按照年度预算安排开支,实际执行中如与月度预算有差异需申报再调整的月度计划与预算方案,经企业管理部和财务部审核、总经理审批后作月度预算调整。
2)由于经营环境变化和公司战略调整而导致经营计划调整时,考核指标和年度财务预算随之调整,在每年的六月和十二月,由二级预算主体提出申请,企业管理部和财务部审核,提交总经理审批后执行。
4、计划和预算内容及报送要求
计划与财务预算内容及格式按公司总部企业管理部和财务部提供模板和要求进行编写和编制。
报表格式:按公司总部企