房地长企业内部审计制度.doc

×××公司内部审计制度(草案)
总则
第一条:为建立×××公司现代企业制度的需要,完善法人治理结构、健全公司系统内部控制制度,落实经济责任,根据《中华人民共和国审计法》和国务院审计署《关于内部审计工作的规定》,结合我公司具体情况,特制定本制度。
第二条:公司审计机构计划财务部依据国家法律、政府法规、政策及公司规章制度、董事会决议等有关文件,对公司系统各单位的财务收支,国有资产状况及经济效益,遵纪守法情况进行审计监督,以严明财经纪律,改善经营管理,提高公司整体经济效益,杜绝各种违纪、违法现象,使公司在法制的轨道上规范健康发展。
审计机构及审计人员
第三条:×××公司计划财务部负责全公司系统各项审计工作,计划财务部设专职审计人员,审计主管由公司董事会任免,各所属公司财务部根据人员条件设专职或兼职审计人员。
第四条:内部审计工作的开展,采取以内部审计人员为主,外部审计为辅的原则,逐步完善专业审计为主,兼职审计为辅的内部审计体系。各所属企业原则上审计主管由财务负责人兼任。
第五条:内部审计人员应具备一定的审计专业理论知识和五年以上的财务会计实际工作经验,熟悉审计工作有关法规、制度、程序,并能够主动遵守和执行依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密的原则。
第六条:根据审计工作需要及审计业务的性质,经×××控股公司领导批准,可聘请外部审计中介机构,执行部分内部审计工作任务(包括企业财务年检、验资等法定中介审计),同时,根据审计业务专业性质不同,经批准也可随时聘请企业内部的工程技术、项目管理等方面专业人士作为兼职审计员,参与某项审计工作。
审计工作种类、范围
第七条:内部审计机构在公司及上级审计机构的领导下可执行以下各类审计。
公司财经法规审计。
公司财务收支审计。
公司经济效益审计(绩效审计,国有资产保值增值情况审计)。
基本建设竣工决算审计。
(法人)经理离任审计。
重大投资项目审计。
法律、法规规定的其他内部审计。
第八条:内部审计工作的主要范围
对公司及所属公司的资金、财产的完整进行监督审计。
对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
对公司及所属公司的会计报表进行审计。
对公司及所属公司基建工程项目的概(预)算执行、建设成本的真实性进行审计。
对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
对所属公司法人(经理)的离任经济责任按职务不同执行或配合上级审计机构进行审计。
贯彻有关审计法规,对公司各项规章制度执行遵守情况进行审计。
办理公司领导、上级审计机构对有关纪检监察部门交办的审计事项。
审计工作职权
第九条:审计工作主要职权
有权检查被审单位的有关计划、预算、决算、报表、文件、实物、凭证、帐册、会计资料等,被审单位必须如实提供,不得拒绝、隐藏。
有权对审计中发现的问题进行调查核实,索取证明材料,被审单位必须积极配合。
对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪