S公司内部控制案例研究论文.pdf

摘要建立什么样的内部控制制度与企业行为直接相关。当前企业经营更多涉足资本市场,从事衍生金融工具交易,实施国际化发展战略,拓展作业链、控制链,目标驱动从追求短期利润最大化转向追求长期价值最大化,。这种经营行为的开放性、风险性、交错性都突破了传统内控理论和实务的范围和能力。相对而言,��年和��年颁布实施《萨班斯法案》和《企业风险管理一一总体框架》,重新明确提出的内部控制内涵和执行要求,是适应新经济环境对内部控制理论的重大发展。本文支持内部控制全面风险管理框架这个观点。全文将以此为立论依据,结合��窘�谀诓靠刂凭咛迨导���徊降贸鼋崧郏耗�部控制是企业行为内核,是企业良心,内部控制的实施是国际标准化进程。第一章绪论。一是按内部控制发展的五个阶段概述国外内部控制理论研究成果;二是概述国内内部控制理论研究成果;三是按全面风险管理框架界定内部控制含义。第二章内部控制相关理论。一是,引入研究内部控制的三个理论基础:价值链管理理论、公司治理理论、财务呈报理论,说明三个理论与内部控制的同生互动性;二是,提出内部控制的总体设计原理。第三章��景咐�治觥J紫冉樯躶公司背景,包括公司历史沿革、所属行业、市场特点、竞争环境、发展前景等;然后选择��静晒骸⑸���分心诓靠刂葡喙胤矫�为研究对象,以财务报告为切入点揭示出七个层面的问题,表现为原有内部控制定位不第四章��灸诓靠刂聘慕�导�U攵砸延形侍猓��局饕W龀鋈�矫娓慕�疃��关键词:内部控制;全面风险管理框架;价值链;财务呈报;案例调研全文分四章:合理、功能缺失。包括内部控制流程再造、风险评估,应收账款内部控制政策改进。大连理工大学专业学位硕士学位论文
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作者签名:稳昌五日期:..�ァ唬��独创性说明作者郑重声明:本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果,也不包含为获得大连理工大学或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。
銎舀筵大连理工大学学位论文版权使用授权书盆碰年—止月—出日本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位论文版权使用规定”,同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,也可采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。作者签名导师签名:大连理�笱ёㄒ笛ж�妒垦�宦畚�
髀���国外内部控制理论演进事交给两个或两个以上的人去实施,客观上形成实施人之间一种相互牵制的关系,从而③提高经营效率;④推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配该委员会同时将内部控制划分为“会计控制”和“管理控制”两大类——即将与前内部控制理论的发展经过很长时期的演进,大致分为五个阶段:内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和内部控制全面风险管理。��诓壳V平锥危好妊科��甊.����钤缬���晏岢瞿诓壳V普飧龈拍睢K�衔#�诓壳V朴扇�鲆�素构成:职责分工、会计记录、人员轮换。����瓸���发展了内部牵制这一概念,他于��年给内部牵制下了一个完整的定义:内部牵制是账户和程序组成的协作系统,这个系统使得员工在从事本身工作时,独立地对其他员工的工作进行连续性的检查,以确定其舞弊的可能性。最初的实践是在�世纪�年代的美国,当时出发点很简单,就是将由一个人做的防范可能的损失,最简单的规则是管钱、管物、管账分工负责。��诓靠刂浦贫龋悍⒄蛊�这一时期内部控制基本被置于审计范畴加以考虑。��年,美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会首次使用“内部控制“这一提法,发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告,对内部控制首次做出权威定义:“内部控制是企业所制定的旨在①保护资产;②保证会计资料可靠性和准确性;套的各种方法及措施”。两个目标即保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制,而将与后